Karşılık Ayırma Sorusu ?

[atellia]

10.000 Tl şüpheli alacak var. 8.000 TL karşılık ayrılmış. Ertesi dönem 9.000 TL'si tahsil edilip kalan 1.000 Tl değrersiz hale gelirse, muhasebe kaydı nasıl olur ?

 

[aydinay]

Ynt: Karşılık Ayırma Sorusu ?

--------------/------------------
100 Kasa Hesabı 9.000,-
689 Diğ.Olağandışı Gid.ve Zararlar 1.000,-
129 Şüpheli Alacak Karşılığı(-) 8.000,-
128 Şüpheli Ticari Alacaklar 10.000,-
644 Konusu Kalmayan Karşılıklar 8.000,-

 

[erkan212]

Ynt: Karşılık Ayırma Sorusu ?

----------------------01.01.2011---------------------
100 kasa hesabı 9.000.,
129 şüpheli ticari alacak karşılık hes 8.000,,
689 Olağan dışı gider ve zararlar 1.000,,
128 şüpheli ticari alacaklar hs. 10.000.,
671 Önceki dönem gelir ve karlar 8.000., (dönem içinde olsaydı Konusu kalmayan
karşılıklar olacaktı)
şüpheli ticari alacak tahsilatı

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

[aydinay]

Ynt: Karşılık Ayırma Sorusu ?

671 olmaz. Bu hesap daha önce kapatılan 129 Şüpheli ticari alacak kaydı olup da sonradan tahsil edildiğinde kullanılır. 644 doğru hesap yıl önemli değil

 

[erkan212]

Ynt: Karşılık Ayırma Sorusu ?

D- ALACAĞA MUKAYYET DEĞERİ ÜZERİNDEN KARŞILIK AYRILMASI

a) Alacak Senedinin Şüpheli Alacak Olarak Ayrılması

-------------------------------- 10.09.1997 ---------------------------------

128 ŞÜPHELİ TİC. ALACAK. 1.000.000.000

128.01 Şüpheli Alacak Senedi

121 ALACAK SENETLERİ 1.000.000.000

121.01 Portföydeki Al. Senet.

Protesto olup, icraya verilen 01.09.1997 vd. alacak senedinden

--------------------------------------- / ----------------------------------------

b) Dönemsonunda karşılık ayrılması

-------------------------------- 31.12.1997 ---------------------------------

654 KARŞILIK GİDERLERİ 1.000.000.000

129 ŞÜPHELİ TİC. AL. KARŞILIĞI 1.000.000.000

Şüpheli alacağı karşılık ayrılması

--------------------------------------- / ----------------------------------------

c) İzleyen yılda yapılan tahsilat

-------------------------------- 10.04.1998 ---------------------------------

100 KASA 500.000.000

128 ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR 500.000.000

Şüpheli alacaktan yapılan tahsilat

--------------------------------------- / ----------------------------------------

--------------------------------------- / ----------------------------------------

129 ŞÜPHELİ TİC. AL. KARŞILIĞI 500.000.000

644 KONUSU KALMAYAN KARŞILIK. 500.000.000

Yapılan tahsilattan dolayı kar. hes. Düzeltilmesinden

--------------------------------------- / ----------------------------------------

d) Tahsil edilen bedelin kar-zarara intikali

-------------------------------- 31.12.1998 ---------------------------------

644 KONUSU KALMAYAN KARŞILIK. 500.000.000

671 ÖNCEKİ DÖNEM GEL. VE KAR. 500.000.000

Karşılık ayrılan senetten yapılan tahsilatın K/Z intikalinden

--------------------------------------- / ----------------------------------------

e) Kalan alacağın tahsilin imkansız hale gelmesi

-------------------------------- 31.12.1998 ---------------------------------

129 ŞÜPHELİ TİC. AL. KARŞILIĞI 500.000.000

128 ŞÜPHELİ TİC. ALACAKLAR 500.000.000

--------------------------------------- / ----------------------------------------

Dönem sonunda 671' e alınıyor. Ben kestirmeden gittim.

 

[atellia]

Ynt: Karşılık Ayırma Sorusu ?

aydinay

Bence de senin yaptığın doğru. 644 Konusu Kalmayan Karşılıkları hesabının kullanılması doğru.

Peki, olayı şu şekilde değiştirelim:

Aynı soru üzerinden 6000 Tl sinin tahsil etsin, geriye kalan 4.000 Tl imkansız hala gelsin.

 

[aydinay]

Ynt: Karşılık Ayırma Sorusu ?

--------------/------------------
100 Kasa Hesabı 6.000,-
689 Diğ.Olağandışı Gid.ve Zararlar 2.000,-
129 Şüpheli Alacak Karşılığı(-) 8.000,-
128 Şüpheli Ticari Alacaklar 10.000,-
644 Konusu Kalmayan Karşılıklar 6.000,-

 

[atellia]

Ynt: Karşılık Ayırma Sorusu ?

--------------/------------------
100 Kasa Hesabı 6.000,-
681 Önceki Dönem Gid.ve Zararlar 800
129 Şüpheli Alacak Karşılığı(-) 8.000,-
128 Şüpheli Ticari Alacaklar 10.000,-
644 Konusu Kalmayan Karşılıklar 4.800
-----------------------------------/-------------------------

Bu şekilde olmalı. Çünkü karşılıktan, tahsil edilen oranında japatma yapılması gerekir.

Yani, 10.000'inin %60 olan 6.000 Tl yi tahsil ettiği için, karşılığın da %60 ı nı yani 8.000 in %60 ı = 4.800 Tl yi 644 e-gelire atmamız gerekir diye düşünüyorum.

Çünkü, önceki dönem 8.000 Tl gider yazmıştık, ertesi dönem 6.000 Tl tahsil edebildiğimiz için, geçen dönem için, 8.000 gider olmuştu, bu dönem 4.800 gelir olduğuna göre, Aradaki fark 3.200 Tl ancak biz toplamda 3.200 Değil 4.000 TL zararda olduğumuz için, aradaki fark olan 800 T'yi de geçen dönemin zararı olması sebebiyle 681 yani kaydettik..

Sonuçta, 10.000'in içindeki; "tahsili imkansız hale gelen 4.000 TL'yi" parçalayarak ilgili dönemlerin geliri ve giderleri olarak göstermiş olduk.

Hatalıysam lütfen düzeltin.

 

[atellia]

Ynt: Karşılık Ayırma Sorusu ?

Zaten bu tarzda, şüpheli alacağın belli bir kısmı kadar karşılık ayrılıp da, daha sonraki dönemde, karşılık tutarının altında bir tutarı tahsil ettiği zaman bu şekilde kayıt yapılıyor. Yani sorun aslında burada başlıyor. Yoksa karşılığın üzerinde, mesela ilk örnekteki gibi 9.000 TL gibi bir rakam tahsil edilseydi, bu şekilde kayıtlar yapılmayacaktı.

Neyse konumuza dönersek tasil edilen rakam şüpheli alacağın % kaçına tekabül ediyorsa, sonraki dönem karşılığın da, o yüzde oranında kapatılması gerekiyor.

Yukarıdaki örnekte 6.000 TL tahsil etmiş. Bu 6.000 Tl 10.000 TL'nin %60 ı olduğu için, bir sonraki döenmde karşılığın da %60'ı olan 4.800 TL'yi gelir yazmış oluyoruz.

Sonuç olarak önceki dönem 8.000 Tl(654 'E) gider yazmıştık, bu dönem de 4.800 TL(644'e) gelir yazmış olduk. Aradaki fark 3.200 Tl oldu. Fakat toplamda 10.000 Tl nin içinde bizim kaybımız 4.000 Tl olduğu için, 3.200 TL'yi 4.000TL'ye tamamlamak için, 681'e önceki dönem zararı olarak kayıt düştük.

 

[aydinay]

Ynt: Karşılık Ayırma Sorusu ?

Zaten bu tarzda, şüpheli alacağın belli bir kısmı kadar karşılık ayrılıp da, daha sonraki dönemde, karşılık tutarının altında bir tutarı tahsil ettiği zaman bu şekilde kayıt yapılıyor. Yani sorun aslında burada başlıyor. Yoksa karşılığın üzerinde, mesela ilk örnekteki gibi 9.000 TL gibi bir rakam tahsil edilseydi, bu şekilde kayıtlar yapılmayacaktı.

Neyse konumuza dönersek tasil edilen rakam şüpheli alacağın % kaçına tekabül ediyorsa, sonraki dönem karşılığın da, o yüzde oranında kapatılması gerekiyor.

Yukarıdaki örnekte 6.000 TL tahsil etmiş. Bu 6.000 Tl 10.000 TL'nin %60 ı olduğu için, bir sonraki döenmde karşılığın da %60'ı olan 4.800 TL'yi gelir yazmış oluyoruz.

Sonuç olarak önceki dönem 8.000 Tl(654 'E) gider yazmıştık, bu dönem de 4.800 TL(644'e) gelir yazmış olduk. Aradaki fark 3.200 Tl oldu. Fakat toplamda 10.000 Tl nin içinde bizim kaybımız 4.000 Tl olduğu için, 3.200 TL'yi 4.000TL'ye tamamlamak için, 681'e önceki dönem zararı olarak kayıt düştük.

Çözümünüz tam olarak Prof.Yusuf Sürmen tarzıdır doğrudur ama uygulamada benim yaptığım gibi de kullanılmakta ve bunda herhangi bir sakınca yok. Neden derseniz her ikimizde 4000 tl gelir yazdık (6000-2000) (4800 -800)

 

[hakan_alt]

Ynt: Karşılık Ayırma Sorusu ?

10.000 Tl şüpheli alacak var. 8.000 TL karşılık ayrılmış. Ertesi dönem 9.000 TL'si tahsil edilip kalan 1.000 Tl değrersiz hale gelirse, muhasebe kaydı nasıl olur ?

10.000 tl şüpheli alacak için 8.000 tl karşılık ayrılmış % 80 oranında,
31.12.2010
654.karşılık giderleri 8.000 tl (B)
129.ştak(-) 8.000 tl (A)
İzleyen dönemde 9.000 tl tahsil ediliyorsa 9.000 x % 80= 7.200 tl karşılığın iptali veya gelir olarak kaydı
31.01.2011
100.kasa (tl) 9.000 tl (B)
129.ştak(-) 7.200 tl (B)
128.şta 9.000 tl (A)
671.ödgk 7.200 tl (A)
1.000 tl kalan alacağın değersiz hale gelmesi
31.01.2011
129.ştak(-) 800 tl (B)
681.ödgz 200 tl (B)
128.şta 1.000 tl (A)