zirve

Kdv Tevkifatı Hakkında

Üyelik
13 Mar 2019
Mesajlar
16
Konum
ANKARA
Merhabalar
Kdv Tevkifatı ile ilgili olarak yardımlarınızı rica ediyorum.
16.02.2021 tarihli KDV Tebliğ değişikliğinde belirlenmiş alıcılara Sigorta Şirketleri de dahil edilmişti.
Biz göz hastalıkları merkezi olarak; Sosyal Güvenlik Kurumu,Yargıtay,Danıştay,HSK vb.kurum hastaları ile Özel Sağlık sigortaları olan hastalarımıza muayene ve cerrahi işlemler hizmeti vermekteyiz.Bu hastaların kendilerine hizmet vermekte olup bedelleri ilgili kurumlardan tahsil edilmektedir.
Sosyal Güvenlik Kurumu,Danıştay,Yargıtay vs. Kurumlar KDV tebliğ değişikliğinden önce de 5108 sayılı listede yer almaktaydı.Benzer konu 2012 yılında da gündeme gelmiş özellikle Sosyal Güvenlik Kurumu hastaları ile ilgili olarak gelir idaresi tevkifat yapılmaması yönünde görüş bildirmişti
Ayrıca 2012-40 07/05/2013 tarihli özelge de (firmamızın aldığı bir özelge değil)
"SGK hastalarına sunulan sağlık hizmetleri nedeniyle hizmetin gerçek alıcısı konumunda olmayıp sigorta uygulamaları çerçevesinde bedelin ödenmesini garanti eden bir başka anlatımla sigorta hizmeti veren SGK adına düzenlenen faturalarda adı geçen kurum tarafından KDV tevkifatı yapılmasına gerek bulunmamaktadır"denilmektedir.
Bu tarihe kadar da SGK hastaları için SGK ya kesilen faturalarda KDV tevkifatı yapılmamaktadır.
Sorum;Tebliğ değişikliği ile 01/03/2021 tarihinden itibaren 5108 sayılı listede de buluna Kurumlar ile Özel Sağlık Sigorta Kurumları na verdiğimiz sağlık hizmetleri için düzenleyeceğimiz faturalarda 5/10 KDV tevkifatı yapılıp yapılmayacağıdır.
Mükellefleri arasında Hastane,Tıp Merkezi olan meslekdaşlarımızın nasıl uygulama yaptıkları ve varsa bilgi ve yorumlarını paylaşmalarını rica ederim.
Yardımlarınız için şimdiden teşekkür ederim.Saygılarımla
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,878
Konum
İSTANBUL
Sayin BILKENT

Sizin KDV tevkifati yapmaniza gerek bulunmamaktadir. Ayrıca 2012-40 07/05/2013 tarihli özelge de (firmamızın aldığı bir özelge değil) olmasa bile bu sizi de baglar. Ozelgeler artik soyle veriliyor.

Siz busorunuza ozelge istemis olsaydiniz idare ozelge havuzunu tarayip size ayni yaziyi verecekti. Artik ozelgeler birbiriyle celismiyor

Sonucta sizin icinde;

"SGK hastalarına sunulan sağlık hizmetleri nedeniyle hizmetin gerçek alıcısı konumunda olmayıp sigorta uygulamaları çerçevesinde bedelin ödenmesini garanti eden bir başka anlatımla sigorta hizmeti veren SGK adına düzenlenen faturalarda adı geçen kurum tarafından KDV tevkifatı yapılmasına gerek bulunmamaktadır"denilmektedir.
 
Üyelik
13 Mar 2019
Mesajlar
16
Konum
ANKARA
Sayin BILKENT

Sizin KDV tevkifati yapmaniza gerek bulunmamaktadir. Ayrıca 2012-40 07/05/2013 tarihli özelge de (firmamızın aldığı bir özelge değil) olmasa bile bu sizi de baglar. Ozelgeler artik soyle veriliyor.

Siz busorunuza ozelge istemis olsaydiniz idare ozelge havuzunu tarayip size ayni yaziyi verecekti. Artik ozelgeler birbiriyle celismiyor

Sonucta sizin icinde;

"SGK hastalarına sunulan sağlık hizmetleri nedeniyle hizmetin gerçek alıcısı konumunda olmayıp sigorta uygulamaları çerçevesinde bedelin ödenmesini garanti eden bir başka anlatımla sigorta hizmeti veren SGK adına düzenlenen faturalarda adı geçen kurum tarafından KDV tevkifatı yapılmasına gerek bulunmamaktadır"denilmektedir.
Ferhat bey cevabınız için öncelikle teşekkür ederim.
35 No'lu kdv tebliğinde değişiklik maddesi şöyle;
MADDE 9 – Aynı Tebliğin (I/C-2.1.3.2.13.) bölümü başlığıyla birlikte aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
2.1.3.2.13. Diğer Hizmetler
KDV mükellefleri tarafından, 5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları, döner sermayeli kuruluşlar, kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, bankalar, sigorta ve reasürans şirketleri, kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları ile kalkınma ajanslarına ifa edilen ve Tebliğde özel olarak belirlenmeyen diğer bütün hizmet ifalarında söz konusu alıcılar tarafından (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.”
Bu maddede;tebliğde özel olarak belirlenmeyen diğer bütün hizmet ifalarında söz konusu alıcılar tarafından 5/10 oranında kdv tevkifatı uygulanır ibaresinden hareketle bazı özel sigorta kurumları bize gönderdikleri mail de tevkifat yapılması gerekir şeklinde bilgi paylaşımında bulundular.
Ben de cevabi maillerimizde bizim sunduğumuz sağlık hizmetinin direk hastalara verildiğini,sigorta kurumlarının sadece ödemesini yaptığını,hizmetin gerçek alıcısının hastalar olduğunu ve yukarıda bahsettiğim özelgeyi paylaşarak tevkifatın yapılmaması gerektiğini belirttim.
Umarım gelir idaresi uygulama ile ilgili daha net açıklama yapar.
İyi çalışmalar dilerim.Saygılarımla
 
Üyelik
26 Ağu 2017
Mesajlar
45
Konum
edirne
Çalıştığımız firmanın bir tanesi reklam bedelinden kdv tevkifatı yaparken, prodüksiyon bedelinden kdv tevkifatı yapmamış. Sorduğum zaman maliyeden bilgi aldığını ve reklam bedelinden kdv tevkifatı yapılırken, prodüksiyon bedelinden kdv tevkifatı yapılmayacağını söyledi. Ben tebliğe bakınca ikisindende tevkifat yapılması gerektiğini düşünüyorum. Görüşlerinin belirtirseniz sevinirim.
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,878
Konum
İSTANBUL
Sayin tankut

Evet dogru reklam hizmetlerinde kdv tevkifati var produksiyon bedelinde yok. Ancak Reklam ve Produksiyon biribirinden ayrilamaz durumda ise toplam bedel uzerinden tevkifat yapilir. Basit bir Ornekle aciklamak gerekirse Limuzinle ve bir sofor kiraladiginizi varsayalim. Limuzin icin kira faturasi kesilir tevkifat uygulanmaz sofor icinse is gucu hizmeti kapsaminda fatura kesilir ve tevkifat kesilir. Ancak siz bunu toplam Kira Faturasi diye keserseniz toplam uzerinden kdv tevkifati uygularsiniz
 
Üyelik
26 Ağu 2017
Mesajlar
45
Konum
edirne
Sayin tankut

Evet dogru reklam hizmetlerinde kdv tevkifati var produksiyon bedelinde yok. Ancak Reklam ve Produksiyon biribirinden ayrilamaz durumda ise toplam bedel uzerinden tevkifat yapilir. Basit bir Ornekle aciklamak gerekirse Limuzinle ve bir sofor kiraladiginizi varsayalim. Limuzin icin kira faturasi kesilir tevkifat uygulanmaz sofor icinse is gucu hizmeti kapsaminda fatura kesilir ve tevkifat kesilir. Ancak siz bunu toplam Kira Faturasi diye keserseniz toplam uzerinden kdv tevkifati uygularsiniz
çok tşk ederim değerli görüşleriniz için. gerçekten çok aydınlatıcı oldu. muhallakta kalan bir konuydu benim. iyi çalışmalar.
 
Üyelik
17 Haz 2020
Mesajlar
7
Konum
çanakkale
ferhat bey müsadenizle bende bir şey sorabilir miyim size

makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ilişkin tamirat, bakım ve onarım hizmetleri tevkifatlı işe giriyor. faturayı işçilik diye keserken yanında mal satışı yapıyorsa satılan mallarda aynı faturada gösterilirse tevkifatlı kesilecek. doğru anlamış mıyım
 

aşkınbulduk

Tanınmış Üye
Üyelik
20 Ara 2008
Mesajlar
2,380
Konum
istanbul
ferhat bey müsadenizle bende bir şey sorabilir miyim size

makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ilişkin tamirat, bakım ve onarım hizmetleri tevkifatlı işe giriyor. faturayı işçilik diye keserken yanında mal satışı yapıyorsa satılan mallarda aynı faturada gösterilirse tevkifatlı kesilecek. doğru anlamış mıyım
yok,satılan mallar aynı faturada gösterilirse yalnız işçiliğe uygulanır.
 

Benzer konular

Üst