Kira Geliri

iyi günler kolay gelsin herkese ...

Gelir vergisi mükellefi olan birisinin 2012 yılında 9.600 tl gelir elde etmektedir ve 2012 yılında 6.600 tl kira gideri bulunmaktadır . 6.400 tl ticari kazancı bulunmaktadır. Bu kişinin gelir vergisi beyanını verirken gerçek usulde vergilendirme seçilerek yıllık gelir vergisi beyannamesi verilecektir ...bu konuyla ilgili yardımcı olabilirmisiniz ?



işyeri değil üstad ..kira geliri ve kira giderlerimiz meskendir ..
 
1-)Gelir vergisi ticari kazanç mükellefi mesken kira gelirlerine ait 3000 tl'lik istisnayı kullanamaz.
2-)ticari kazancıyla birlikte kira gelirlerini varsa diğer gelirlerini de beyan etmek zorunda.
3-)gerçek gider yönteminde indirilebilecek gider için;
vergiye tabi kira geliri= toplam kira geliri-istisna(bkz:1) >>> 9600
indirilebilecek gider= toplam gider x vergiye tabi kira geliri / toplam kira geliri = 6600x9600/9600=6600. yani giderin tamamını indirebiliriz.

gayri safi irat toplamı: 9600+6400=16000
vergiden istisna tutar: yok
kalan: 16000
indirilebilecek gider: 6600
vergiye tabi gelir: 9400
hesaplanan gelir vergisi: 1410
damga vergisi:39,65
toplam: 1446,65 TL.
 
teşekkürler pessimist verdiğin cevap için ...peki bunu beyanname düzenlerken hangi bölüme yazacağız yani kira giderimizi yazacağımız ilgili bölüm ??
 
Vergiye Tabi Hasılat = 9.600 - 3.000(istisna Tutarı) = 6.600
İndirilebilecek Gider = (6.600 -V.T.K- x 6,600 -gider-) / 9.600 = 4.537,50
 
quote_icon.png
ZİNDAN Nickli Üyeden Alıntı
+
İstisnada 23.000,00 TL değil, 2012 yılı için 25.000,00 TL' dir.
Yıllık Gelir Vergisi beyannamesi ile birlikte beyan edilir.



zindan üstadım sınırı geçmez ise neden beyana katalım ?
 
quote_icon.png
ZİNDAN Nickli Üyeden Alıntı
+
İstisnada 23.000,00 TL değil, 2012 yılı için 25.000,00 TL' dir.
Yıllık Gelir Vergisi beyannamesi ile birlikte beyan edilir.



zindan üstadım sınırı geçmez ise neden beyana katalım ?

Sınırı geçmez ise, beyana katılmaz tabi, orada neden öyle demişim, bilmiyorum :) Konut kira geliri diye düşünmüş olabilirim.
Tevkifata tabi kira gelirlerinde 25.000,00 TL' yi geçmeyen rakamlar, ticari kazancı olsada, olmasada beyan edilmez.
Düzelttiğiniz için teşekkürler sayın aşkınbulduk.
 
Yeri gelmişken bu konu üzerine bir sorum var arkadaşlar.

Mesken ve İşyeri kira gelirlerinin ticari kazancı olan yıllık gelir vergisisi veren mükelleflerin beyannamelerine ilave edilecek sınırı tespit ederken Ticari Kazanç+Konut Kira Geliri+İşyeri Kira Geliri toplamımı dikkate alınır, yoksa sadece kira gelirlerinin toplamı mı dikkate alınır?
Yoksa, Konut Kira Geliri+İşyeri Kira Geliri toplamımı dikkate alınır?
 
Sayın Zindan başka bir başlıkta daha önce de açıklamaya çalıştığım üzere "vergiye tabi gelir" ibaresinden dolayı sorduğunuz soruda ticari kazanç+GMSİ toplamının dikkate alınması gerekir. Yani her 3'ünü toplayıp bakmak lazım.
 
Örnek : Ahmet beyin 2012 yılı gelirleriaşağıdaki gibi olupişyeri kira gelirleri tevkif yoluyla vergilendirilmiştir.
Ticari Kazanç 16.000,- TL
İşyeri kira geliri (brüt) 8.000,- TL
Mesken kira geliri 2.000,- TL
Ahmet bey ticari kazancı dolayısıyla her halükarda beyanname verecektir.
Ahmet bey ticari kazancı olması dolayısıyla GVK’nın 21’inci maddesinde yer alan istisnadan yararlanmayacağından mesken kira gelirinin tamamını beyanına dahil edecektir.
Tevkif suretiyle vergilendirilmiş işyeri kira geliri açısından ise; ticari kazancı dolayısıyla mesken kirasına ilişkin istisnadan yararlanamayan Ahmet beyin 2012 yılında elde ettiği ( mesken kira gelirine ilişkin istisna tutarı dikkate alınmaksızın) mesken kira geliri, işyeri kira geliri ile ticari kazancı toplanacak olup bulunacak tutarın GVK’nın 103’üncü maddesinin ikinci gelir diliminde belirlenen haddi aşıp aşmadığına bakılacaktır. Örneğimizde Ahmet beyin 2012 yılına ait toplam geliri 26.000,- TL olup 25.000,- TL’lik beyan sınırını aşması nedeniyle ticari kazanç ve mesken kira geliri dolayısıyla vereceği beyannameye işyeri kira gelirini de dahil edecektir
 
T.C.
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
İSTANBUL VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI
Mükellef Hizmetleri Gelir Vergileri Grup Müdürlüğü
[h=2] [/h][h=3]Sayı : B.07.1.GİB.4.34.16.01/GVK-37-[/h][h=3]Konu: Ticari kazanç, işyeri ve mesken kira gelirinin yıllık beyannamede nasıl beyan edileceği hk.[/h]
Bayrampaşa-İSTANBUL
İlgi : ../03/2008 tarihli dilekçeniz.
İlgide kayıtlı dilekçenizde; ticari kazancınızın dışında gayrimenkul sermaye iradı( işyeri-mesken) gelirinizde bulunması dolayısıyla 2007 takvim yılına ait vermeniz gereken gelir vergisi beyannamesinde bu gelirlerinizi nasıl beyan edeceğiniz hususu sorulmaktadır. Bilindiği gibi, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun “Ticari Kazancın Tarifi” başlıklı 37. maddesinde ise; “Her türlü ticari ve sınai faaliyetlerden doğan kazançlar ticari kazançtır”. hükmü yer almaktadır. Aynı Kanunu’nun 21.maddesinde; “Binaların mesken olarak kiraya verilmesinden bir takvim yılı içinde elde edilen hasılatın (2007 yılı için) 2.300 YTL gelir vergisinden müstesnadır. İstisna haddi üzerinde hasılat elde edilip beyan edilmemesi veya eksik beyan edilmesi halinde bu istisnadan yararlanamazlar. Ticari, zirai veya mesleki kazancını yıllık beyanname ile bildirmek mecburiyetinde olanlar ile gelirleri bunlar tarafından bildirilecek olanlar bu istisnadan faydalanamazlar.” hükmü yer almaktadır. Aynı Kanunun “Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi başlıklı” 70. maddesinde ise; nelerin gayrimenkul sermaye olduğu 8 bent halinde sayılmış olup, bu bentlerde yazılı mal ve hakların sahipleri, mutasarrıfları, zilyedleri, irtifak ve intifa hakkı sahipleri veya kiracıları tarafından kiraya verilmesinden elde edilen iratlar gayrimenkul sermaye iradı olarak hüküm altına alınmıştır. Gelir Vergisi Kanunu’nun “Gelirin Toplanması ve Beyanı başlıklı” 85. maddesinde ise; “mükellefler, ikinci maddede yazılı kaynaklardan bir takvim yılı içinde elde ettikleri kazanç ve iratları için bu kanunda aksine hüküm olmadıkça yıllık beyanname verirler. Bu kanuna göre beyanı gereken gelirlerin yıllık beyannamede toplanması zorunludur”. …hükmü yer almaktadır. Aynı Kanun’un “Toplama yapılmayan haller başlıklı” 86.maddesinde ise;”aşağıda belirtilen gelirler için yıllık beyanname verilmez, diğer gelirler için beyanname verilmesi halinde bu gelirler beyannameye dahil edilmez.1. Tam mükellefiyettea)…b)…c) Vergiye tâbi gelir toplamının [(a) ve (b) bentlerinde belirtilenler hariç] 103 . maddede yazılı tarifenin ikinci gelir diliminde yer alan tutarı ( 19.000 YTL) aşmaması koşuluyla, Türkiye'de tevkifata tâbi tutulmuş olan; birden fazla işverenden elde edilen ücretler, menkul sermaye iratları ve gayrimenkul sermaye iratları, d) Bir takvim yılı içinde elde edilen ve toplamı 600 milyon lirayı, (259 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 2007 yılı için 900 YTL.) aşmayan, tevkifata ve istisna uygulamasına konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratları.” olarak hüküm altına alınmıştır. Bu hükümlere göre, Ticari kazancınızdan dolayı her halükarda beyanname verilecektir. Gayri menkul sermaye iradı gelirinizi de (mesken kira geliri) ticari kazancınız ile beyan etmeniz gerekmekte olup, Gelir Vergisi Kanunu’nun 21. maddesindeki istisnadan yararlanmanız mümkün bulunmamaktadır. Bu durumda, ticari kazancınız ile kira gelirleri toplamı (2007 yılı için) 19.000 YTL’lik beyan sınırını aşması durumunda, işyeri kira geliri de beyannameye dahil edilecektir. Dolayısıyla, dilekçenizde belirttiğiniz gelirlerin tamamı yıllık gelir vergisi ile beyan edilecektir. Diğer taraftan, tevkif yoluyla vergilendirilen işyeri kira geliriniz için tevkif edilmiş olan gelir vergisinin, yıllık beyanname üzerinden mahsup edileceği de tabiidir. Bilgilerinize rica ederim
 
Örnek : Ahmet beyin 2012 yılı gelirleriaşağıdaki gibi olupişyeri kira gelirleri tevkif yoluyla vergilendirilmiştir.
Ticari Kazanç 16.000,- TL
İşyeri kira geliri (brüt) 8.000,- TL
Mesken kira geliri 2.000,- TL
Ahmet bey ticari kazancı dolayısıyla her halükarda beyanname verecektir.
Ahmet bey ticari kazancı olması dolayısıyla GVK’nın 21’inci maddesinde yer alan istisnadan yararlanmayacağından mesken kira gelirinin tamamını beyanına dahil edecektir.
Tevkif suretiyle vergilendirilmiş işyeri kira geliri açısından ise; ticari kazancı dolayısıyla mesken kirasına ilişkin istisnadan yararlanamayan Ahmet beyin 2012 yılında elde ettiği ( mesken kira gelirine ilişkin istisna tutarı dikkate alınmaksızın) mesken kira geliri, işyeri kira geliri ile ticari kazancı toplanacak olup bulunacak tutarın GVK’nın 103’üncü maddesinin ikinci gelir diliminde belirlenen haddi aşıp aşmadığına bakılacaktır. Örneğimizde Ahmet beyin 2012 yılına ait toplam geliri 26.000,- TL olup 25.000,- TL’lik beyan sınırını aşması nedeniyle ticari kazanç ve mesken kira geliri dolayısıyla vereceği beyannameye işyeri kira gelirini de dahil edecektir

katılmıyorum,
her gelir ayrı değerlendirilir.o zaman ücret gelirini,msi gelirini..hepsini toplayalım ticari kazanca ekleyelim..
 
merhaba.. 2 ortaklı, konut görünen ama işyeri olarak kullanılan gayrimekul kira beyanında, her iki hissedarın da ayrı beyan verdiğini düşünürsek; 3000 istisna, %25 götürü ve stopaj kesintisi indirimlerinden, hangileri yarı hisse oranında, hangileri tam olarak düşülebilir?

ayrıca kontratda net kira yazıyor ve o şekilde ödeniyor. Bu durumda, geliri brüt rakamdan yazıp, sonra mı, stopaj vs düşüyoruz?
bilgi verirseniz sevinirim..
 
Son düzenleme:
1-Konut görünse de fiilen işyeri olarak kullanılan taşınmaz için GVK md.21'deki istisnadan yararlanılamaz.

2-Götürü gider her iki mükellef için ayrı ayrı düşülür, stopajın da zaten ayrı ayrı yapılmış olması gerekir.

3-Evet brüt rakamı yazmanız lazım.

4-BU GMSİ işini tek başınıza yapmayın, bir SMMM'den yardım alın yoksa hata yapacağınız kesin beyanname verirken.
 

Benzer konular

Üst