Merhaba, vergiye uyumlu mükellef kapsamında %5 indirimdan faydalanıyoruz. Geçtiğimiz senelerde 4.dönem kgv olduğu için, kurumlar vergisinde hesaplanan %5 indirim geçici vergiler ödendiğinden dolayı mahsup edilemiyor, 136 hesapta takip edip tahakkuk eden diğer beyannamelerden mahsup edilmesini talep ediyorduk.
bu sene farklı olarak, 2022 4.dönem KGV verilmediğinden dolayı kurumlar vergisinde ödeme çıkmış ve bu 5 puanlık indirimde hesaplanan vergiden mahsup edilmiştir.
ayrıca mükellefim ihracatçı olduğundan KVK 32/7 kapsamında %1 de indirim almıştır.
sorum şu; 3.dönem 193 hesap 149.412,41, dönem sonunda 371 hesaba virmanlandı. 2023/4.Ayda 370-371 kapatılırken bu indirim kadar açık veriyor. ne şekilde kayıt etmeliyiz.
geçtiğimiz senelerde 4.dönem geçici vergi verdiğimiz için sorun olmuyordu, ödenecek vergiden mahsup edilmesi işleri karıştırdı.
ekte pdf ile daha net anlattığımı düşünüyorum. yardımlarınızı rica ediyorum saygılarımla,
(691 in rakamını indirime göre düzeltirsem beyanneme ile uyuşmuyor bu sefer, beyannamede tahakkukukda tahakkuk eden 222.052,63, mahsup edilen 160.515,04 görünüyor. yani 371 rakamı+ 5 puanlık indirim toplamı 160.515,04)
Sayin SEMR
Duzenlemede %5 indirimin nasıl muhasebeleştirileceği belirtilmemis
Yüzde 5 indirim uygulaması çağdaş vergiciliğin en güzel örneklerinden birisi, vergiye uyumlu mükelleflere sağlanan güzel bir imkan. Ancak, alışkanlıktan mı yoksa başka bir şeyden mi bilemiyoruz, yüzde 5 indirim örneğinde olduğu gibi pek çok uygulamayı eksik düzenliyoruz.
Bu indirimin nasıl muhasebeleştirileceği konusunda bir uygulama birliği maalesef yok! Herkes kendi görüşüne göre muhasebeleştiriyor. Maliye’nin bu konuda Tebliğ ya da Sirküler düzeyinde uygulama birliğini sağlayacak bir düzenlemesi bulunmuyor.
Yüzde 5 indirim uygulamada nasıl muhasebeleştiriliyor?
1: Yüzde 5 indirim tutarının 570 geçmiş yıllar karları hesabınin kullanilmasi
2: Yüzde 5 indirim tutarının gelir kabul edilmesi (602 no.lu hesap)
Maliye’nin bu konuda asagida sadece yazisi var
Maliye, söz konusu yazısında,
“2017 hesap dönemine ilişkin olarak 2018 hesap döneminde verilen kurumlar vergisi beyannamesinde hesaplanan yüzde 5 indirim tutarının mükellef kurum tarafından 2018 hesap dönemi kazancının tespitinde gelir kalemi olarak dikkate alınmış olması halinde, bu tutarın 2018 hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinde “diğer indirim ve istisnalar” bölümünde gösterilmesinin mümkün olduğunu, bunda bir sakınca bulunmadığını”
belirtmiş bulunuyor (GİB’in 14.01.2019 tarihli ve 27238360-125.32-E.157432 sayılı yazısı).
Bunu bir ornekle aciklayayim. Sizde kayitlarinizi ona gore duzenleyin. Ayrica not yazacagim onuda bir okursunuz.
| Ticari Kar | : | 900.000,00 TL |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | : | 100.000,00 TL |
| Kurumlar Vergisi Matrahı | : | 1.000.000,00 TL |
| Hesaplanan Kurumlar Vergisi (%20) : | : | 200.000,00 TL |
| Hesaplanan Vergi İndirim Tutarı | : | 10.000,00 TL |
| Ödenen Geçici Vergi | : | 200.000,00 TL |
| Kalan Vergi İndirim Tutarı* | : | 10.000,00 TL |
| | | |
1: Yüzde 5 indirim tutarının 570 geçmiş yıllar karları hesabınin kullanilmasi
------------------------31/12/2018--------------------------
690 Dönem Karı veya Zararı 900.000,-
691 D.K.V. ve D.Y.Y. Karşılıkları 200.000,-
692 Dönem Net Karı veya Zararı 700.000,-
-------------------------31/12/2018--------------------------
691 D.K.V. ve D.Y.Y. Karşılıkları 200.000,-
370 D.K.V. ve D.Y.Y. Karşılıkları 200.000,-
-------------------------31/12/2018--------------------------
371 D.K.P.Ö.V. ve Diğer Yükümlülükleri 200.000,-
193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 200.000,-
-------------------------31/12/2018--------------------------
692 Dönem Net Karı veya Zararı 700.000,-
590 Dönem Net Karı 700.000,-
-------------------------01/01/2019--------------------------
590 Dönem Net Karı 700.000,-
570 Geçmiş Yıllar Karları 700.000,-
-------------------------25/04/2019--------------------------
370 D.K.V. ve D.Y.Y. Karşılıkları 200.000,-
371 D.K.P.Ö.V. ve Diğer Yüküm. 200.000,-
-------------------------25/04/2019--------------------------
136 Diğer Çeşitli Alacaklar 10.000,-
570 Geçmiş Yıllar Karları 10.000,-
-------------------------XX/XX/2018--------------------------
2: Yüzde 5 indirim tutarının gelir kabul edilmesi (602 no.lu hesap)
Yine yukaridaki kayitlar yapilacak. Son kayit asagidaki gibi olacak
-------------------------25/04/2018--------------------------
136 Diğer Çeşitli Alacaklar 10.000,-
602 Diğer Gelirler 10.000,-
-------------------------XX/XX/2018--------------------------
