Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı
- Konbuyu başlatan güzi
- Başlangıç tarihi
Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı
Merhaba, günaydın
güzel bir gün olmasını diliyorum hepimiz için,
sayın meslektaşlarım,
Bir mükellef; yılbaşından beri, sigorta primlerini ödemedi.
Şimdi geçici vergi yapacağım. Bu ödenmeyen primleri; geçici vergide matraha mı? ekliycem, yoksa gider yazıp, sene sonunda verilecek yıllık beyannamede matraha mı ekleyeceğim..
Aklıma hep şu takılıyor KKEG konusunda; 6111 sayılı yasada düzeltilen kasa ve ortaklardan alacaklar bakiyesinin düzeltilmesi sırasında 689 nolu hesap için önce gider sonrada yıllık beyanamede matraha ekleyeceğiz. Birbirini nötrleyecekti.
Bu ödenmeyen sigorta primleride bu mantıkla mı? hareket edilmeli.
Ama iki tarafta da gelir ve kurumlar vergisi matrahında gider yazılamaz deniliyor. Hlabuki önce gider sonra matraha ilave yapınca KKEG nin aslında birşey ifade etmediği ortaya çıkıyor.
Bu durumda geçici vergi matrahına; ödenmeyen sig.primlerini matraha ilave edersem, geçici vergi ödemesi çıkacak. Sonra yıllık beyannamede bir kez daha matraha ilave edersem, bu sefer nötrleştirme olayı olmuyor, ödenmeyen sigorta primlerinde yapılan KKEG uygulamasında; 6111 sayılı yasadaki gibi KKEG durumu uygulanamaz mı?
Esas olarak değilde, usül olarak ne yapmalıyım?
saygılarımla
Merhaba, günaydın
güzel bir gün olmasını diliyorum hepimiz için,
sayın meslektaşlarım,
Bir mükellef; yılbaşından beri, sigorta primlerini ödemedi.
Şimdi geçici vergi yapacağım. Bu ödenmeyen primleri; geçici vergide matraha mı? ekliycem, yoksa gider yazıp, sene sonunda verilecek yıllık beyannamede matraha mı ekleyeceğim..
Aklıma hep şu takılıyor KKEG konusunda; 6111 sayılı yasada düzeltilen kasa ve ortaklardan alacaklar bakiyesinin düzeltilmesi sırasında 689 nolu hesap için önce gider sonrada yıllık beyanamede matraha ekleyeceğiz. Birbirini nötrleyecekti.
Bu ödenmeyen sigorta primleride bu mantıkla mı? hareket edilmeli.
Ama iki tarafta da gelir ve kurumlar vergisi matrahında gider yazılamaz deniliyor. Hlabuki önce gider sonra matraha ilave yapınca KKEG nin aslında birşey ifade etmediği ortaya çıkıyor.
Bu durumda geçici vergi matrahına; ödenmeyen sig.primlerini matraha ilave edersem, geçici vergi ödemesi çıkacak. Sonra yıllık beyannamede bir kez daha matraha ilave edersem, bu sefer nötrleştirme olayı olmuyor, ödenmeyen sigorta primlerinde yapılan KKEG uygulamasında; 6111 sayılı yasadaki gibi KKEG durumu uygulanamaz mı?
Esas olarak değilde, usül olarak ne yapmalıyım?
saygılarımla
Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı
Sayın Narin_ selamlar
Öncelikle şu sorun hala netleştirilememiştir.(en azından benim kafamda) Ödenmeyen ssk primleri geçici vergi dönemlerinde mi KKEG yapılacak yoksa yıl sonunda mı? Geçici vergi dönem sonlarında yapılmalı diyenlerde var,yıl sonunda yapılmalı diyenlerde..Bende örneğin 2010 da bazı mükelleflere dönem sonlarında bazı mükelleflere de yıl sonunda KKEG uyguladım..Daha evvel forumda tartıştık ama kesin bir karara varamadık..
Siz normal ücret tahakkukunu yaparken ödenip ödenmeyeceğine bakmaksızın normal gider hesabına kaydediniz.Daha sonra da (kararınız geçici dönemlerinde mi veya yıl sonunda mı olsun şeklinde) ödenmeyen ssk primlerini nazım hesaplarda takip edersiniz.
Tabi burda şunuda sorabilirsiniz..Diyelim geçici vergi dönemlerinde kkeg yapmaya karar verdiniz.Örneğin mart ayı primi de ödenmedi.(geçici vergi hazırlanana kadar ödenip ödenmediği belli olur gerçi) Kkeg'ye mart primini dahil edecek misiniz etmeyecek misiniz?Şimdi geçici vergiyi hazırlarken ödenmediği belli olsa bile 3.ayın primi 4.ayda ödeneceğinden ve dönem de 3.ay sonu olduğundan mart ayını dahil etseniz bir türlü etmeseniz bir türlü...Bunlar da açıkçası benim kafamda soru işareti..
Artık kararı siz vereceksiniz.
Saygılar
Sayın Narin_ selamlar
Öncelikle şu sorun hala netleştirilememiştir.(en azından benim kafamda) Ödenmeyen ssk primleri geçici vergi dönemlerinde mi KKEG yapılacak yoksa yıl sonunda mı? Geçici vergi dönem sonlarında yapılmalı diyenlerde var,yıl sonunda yapılmalı diyenlerde..Bende örneğin 2010 da bazı mükelleflere dönem sonlarında bazı mükelleflere de yıl sonunda KKEG uyguladım..Daha evvel forumda tartıştık ama kesin bir karara varamadık..
Siz normal ücret tahakkukunu yaparken ödenip ödenmeyeceğine bakmaksızın normal gider hesabına kaydediniz.Daha sonra da (kararınız geçici dönemlerinde mi veya yıl sonunda mı olsun şeklinde) ödenmeyen ssk primlerini nazım hesaplarda takip edersiniz.
Tabi burda şunuda sorabilirsiniz..Diyelim geçici vergi dönemlerinde kkeg yapmaya karar verdiniz.Örneğin mart ayı primi de ödenmedi.(geçici vergi hazırlanana kadar ödenip ödenmediği belli olur gerçi) Kkeg'ye mart primini dahil edecek misiniz etmeyecek misiniz?Şimdi geçici vergiyi hazırlarken ödenmediği belli olsa bile 3.ayın primi 4.ayda ödeneceğinden ve dönem de 3.ay sonu olduğundan mart ayını dahil etseniz bir türlü etmeseniz bir türlü...Bunlar da açıkçası benim kafamda soru işareti..
Artık kararı siz vereceksiniz.
Saygılar
(Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı
Merhabalar çok önemli bir sorunumuz var SSK dan yazı geldi 2009-2010 yıllarında teşvikten sehven fazla yararlanmışız bununla ilgili prim borcu çıktı ve tabi cezası da var ödemeyi 2011 de yaptık muhasebe kaydı nasıl olacak geçmiş dönemlere ait fark primi gider yazıp sadece cezalarını KKEG yazabilirmiyiz?
Merhabalar çok önemli bir sorunumuz var SSK dan yazı geldi 2009-2010 yıllarında teşvikten sehven fazla yararlanmışız bununla ilgili prim borcu çıktı ve tabi cezası da var ödemeyi 2011 de yaptık muhasebe kaydı nasıl olacak geçmiş dönemlere ait fark primi gider yazıp sadece cezalarını KKEG yazabilirmiyiz?
Arkadaşlar bu 950 ve 951 hesap yerine gider yazdığımız 770 hesabı alacaklandırsak ve karşılığında 770 hesabın alt hesabındaki KKEG borçlandırsak olmaz mı?
950 ve 951 hesap Nisan ayında kapatılacaksa o yıl için açık kalıyor.Ama kesin mizanda gösterilmiyor. Ertesi yıl ödenirse kapatılıyor öylemi? Forumda 31 Aralıkta kapatılır da denmiş.Bunun doğrusu nedir.Hem de yukarıda dediğim şekilde yapılsa problem olurmu.
950 ve 951 hesap Nisan ayında kapatılacaksa o yıl için açık kalıyor.Ama kesin mizanda gösterilmiyor. Ertesi yıl ödenirse kapatılıyor öylemi? Forumda 31 Aralıkta kapatılır da denmiş.Bunun doğrusu nedir.Hem de yukarıda dediğim şekilde yapılsa problem olurmu.
Selamlar
Öncelikle 770 hesabının alacağında takip edilmesi mümkün değil.Böyle bir kayıt şekli yok...Yani sizin dediğiniz primleri önce 770'e alalım,sonra içinde ödenmeyenleri alacaklandırıp yine 770 kkeg tali hesabında izleyelim..Böyle birşey mümkün değil.En uygun kayıt nazım hesap kullanmaktır.Önce tüm primleri 770'te toplayıp sonra ödenmeyenleri 950-951 hesaplarına almak daha doğrudur.
Diğer söylediğiniz de ise,nazım hesapların nisan ayında kapatılacağı diye bir uygulama da yoktur.Yıl sonu bilanço kayıtlarını yaparken nazım hesaplar ters kayıtla kapatılır. Kapanış fişinde veya açılış fişinde görülmez.Bilanço ve kesin mizanda da zaten yeri yoktur.(kapatılacağı için yeri yoktur)
Saygılar
Öncelikle 770 hesabının alacağında takip edilmesi mümkün değil.Böyle bir kayıt şekli yok...Yani sizin dediğiniz primleri önce 770'e alalım,sonra içinde ödenmeyenleri alacaklandırıp yine 770 kkeg tali hesabında izleyelim..Böyle birşey mümkün değil.En uygun kayıt nazım hesap kullanmaktır.Önce tüm primleri 770'te toplayıp sonra ödenmeyenleri 950-951 hesaplarına almak daha doğrudur.
Diğer söylediğiniz de ise,nazım hesapların nisan ayında kapatılacağı diye bir uygulama da yoktur.Yıl sonu bilanço kayıtlarını yaparken nazım hesaplar ters kayıtla kapatılır. Kapanış fişinde veya açılış fişinde görülmez.Bilanço ve kesin mizanda da zaten yeri yoktur.(kapatılacağı için yeri yoktur)
Saygılar
Katılıyorum. En temel muhasebe ilkeleri gereği borç karakterli hesaplar ancak arızı (istisnai) durumlarda alacak kayıtla çalışır. Rutin olarak 770 ve benzeri hesaplara alacak kayıt girmek doğru değildir.
ksimkesyan
Fenomen Üye
Sayın Arkadaşlar,
5510 sayılı kanun
Primlerin ödenmesi
MADDE 88- (Değişik: 17/4/2008-5754/52 md.)
Kuruma fiilen ödenmeyen prim tutarları, gelir vergisi ve kurumlar vergisi uygulamasında gider yazılamaz.
Bu maddenin temel amacı prim borçlarının ödenmesini sağlamaktır. Hatta uygulama genelgelerinde aykırı bir kural konmuştur. Özellikle Aralık ayı primleri için bu açıklama getirilmiştir çünkü aralık ayı primleri ocak ayında ödeniyor, öyleyse bilanço döneminde bu ödeme gerçekleşmemişse esasen gider yazma şansı yok, ancak ocak ayında ödemenin yapıldığının görülmesi bilanço kayıtlarında gider olarak kabul edilmesi için yeterlidir. Yani varsayalım 2012 aralık primlerini ocak 2013'de ödedinizse 2012 bilançosunda gider olarak kaydetmekte sorun yok. Bu aynı zamanda boşuna tartışılan "Dönemsellik İlkesini de" zaten ortadan kaldırıyor. Yasa maddesi ise sadece gider yazma kuralını ödemeye bağlamış, "döneminde ödemezsen bir daha gider yazamazsın" da demiyor. İlgili dönemde ödemediğiniz primler yüzünden ödenmemiş primler toplamının % 20 'si oranında fazla bir Kurumlar Vergisi veya ilgili oranda GV ödemek gibi ciddi bir külfet taşırsınız.
Ödenmeyen tutarların 700 (hem genel olarak hem SGK primleri için )hesaplardan tenzili;
TDHP kullanımı birçok kurala bağlı olsa bile Muhasebenin temel kavramlarına uygun davranmak da esastır. Dönemsellik ilkesinin burda var olmaması nedeniyle giderin bir şekilde 700 hesaptan dışarı alınması zorunludur. ( Şunu da belirtmek gerekir ki 700 hesapların hiçbirinin içinde adı KKEG olan bir hesap olamaz. TDHP Finansal Muhasebe tekniğini taşır ve çoğu kez yapılan hata gibi işletmenin vergisel durumun değil finansal durumunu gösterir. Vergi matrahı hesaplanırken de Ticari Kardan - Mali Kara gidiş raporu hazırlanır. kısaca vergisel açıdan gider olmayan bir kayıt da ilgili hesaba gider olarak yazılır örneğin MTV ancak bu kaydın yapıldığı maddeye anı kaydı olarak Nazım Hesaplara Eş Zamanlı kayıt konur.) İster geçici vergi dönemlerinde ister dönem sonunda yapılacak işlem ise şöyle olmalıdır; 700 hesapların Yansıtma hesapları yoluyla sadece ödenen kısımları gider yada maliyet hesaplarına aktarılır (620, 630 ) kalan kısımları ise Ödeneceği dönemi beklemek üzere tercihan 368 hesaba aktarılarak kapatılır bu da Yansıtma hesabı yoluyladır. Yani gider hesabının kendisine ters kayıt düşerek değil. 700 hesaplarda ters kayıt ise giderin yanlış hesapta olması yada faturanın iptali gibi durumlarda veya faturanın iadesi gibi durumlarda mümkün ve doğrudur. "Özün önceliği" kuralı çerçevesinde.
Saygılar,
Kevork
5510 sayılı kanun
Primlerin ödenmesi
MADDE 88- (Değişik: 17/4/2008-5754/52 md.)
Kuruma fiilen ödenmeyen prim tutarları, gelir vergisi ve kurumlar vergisi uygulamasında gider yazılamaz.
Bu maddenin temel amacı prim borçlarının ödenmesini sağlamaktır. Hatta uygulama genelgelerinde aykırı bir kural konmuştur. Özellikle Aralık ayı primleri için bu açıklama getirilmiştir çünkü aralık ayı primleri ocak ayında ödeniyor, öyleyse bilanço döneminde bu ödeme gerçekleşmemişse esasen gider yazma şansı yok, ancak ocak ayında ödemenin yapıldığının görülmesi bilanço kayıtlarında gider olarak kabul edilmesi için yeterlidir. Yani varsayalım 2012 aralık primlerini ocak 2013'de ödedinizse 2012 bilançosunda gider olarak kaydetmekte sorun yok. Bu aynı zamanda boşuna tartışılan "Dönemsellik İlkesini de" zaten ortadan kaldırıyor. Yasa maddesi ise sadece gider yazma kuralını ödemeye bağlamış, "döneminde ödemezsen bir daha gider yazamazsın" da demiyor. İlgili dönemde ödemediğiniz primler yüzünden ödenmemiş primler toplamının % 20 'si oranında fazla bir Kurumlar Vergisi veya ilgili oranda GV ödemek gibi ciddi bir külfet taşırsınız.
Ödenmeyen tutarların 700 (hem genel olarak hem SGK primleri için )hesaplardan tenzili;
TDHP kullanımı birçok kurala bağlı olsa bile Muhasebenin temel kavramlarına uygun davranmak da esastır. Dönemsellik ilkesinin burda var olmaması nedeniyle giderin bir şekilde 700 hesaptan dışarı alınması zorunludur. ( Şunu da belirtmek gerekir ki 700 hesapların hiçbirinin içinde adı KKEG olan bir hesap olamaz. TDHP Finansal Muhasebe tekniğini taşır ve çoğu kez yapılan hata gibi işletmenin vergisel durumun değil finansal durumunu gösterir. Vergi matrahı hesaplanırken de Ticari Kardan - Mali Kara gidiş raporu hazırlanır. kısaca vergisel açıdan gider olmayan bir kayıt da ilgili hesaba gider olarak yazılır örneğin MTV ancak bu kaydın yapıldığı maddeye anı kaydı olarak Nazım Hesaplara Eş Zamanlı kayıt konur.) İster geçici vergi dönemlerinde ister dönem sonunda yapılacak işlem ise şöyle olmalıdır; 700 hesapların Yansıtma hesapları yoluyla sadece ödenen kısımları gider yada maliyet hesaplarına aktarılır (620, 630 ) kalan kısımları ise Ödeneceği dönemi beklemek üzere tercihan 368 hesaba aktarılarak kapatılır bu da Yansıtma hesabı yoluyladır. Yani gider hesabının kendisine ters kayıt düşerek değil. 700 hesaplarda ters kayıt ise giderin yanlış hesapta olması yada faturanın iptali gibi durumlarda veya faturanın iadesi gibi durumlarda mümkün ve doğrudur. "Özün önceliği" kuralı çerçevesinde.
Saygılar,
Kevork