Çok eski bir web tarayıcısı kullanıyorsunuz. Bu veya diğer siteleri görüntülemekte sorunlar yaşayabilirsiniz..
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
117 Seri Nolu Kdv Tebliği
- Konbuyu başlatan ferhat
- Başlangıç tarihi
koraykarakaya
Tanınmış Üye
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
117 Nolu KDV Genel Tebliğinin 3.3.6 bölümü;
"3.3.6. AĞAÇ VE ORMAN ÜRÜNLERİ TESLİMİ
3.3.6.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı
Tebliğin (3.1.2.) bölümünde sayılanların, Tebliğin (3.3.6.2) bölümünde belirtilen ürün, artık, talaş ve kırpıntı alımlarında (9/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.
Söz konusu malların ithalatçıları tarafından tesliminde tevkifat uygulanmayacaktır. İthalatçılar tarafından yapılacak teslimlerde, satıcı (ithalatçı) tarafından düzenlenecek faturada "Teslim edilen mal doğrudan ithalat yoluyla temin edildiğinden tevkifat uygulanmamıştır." açıklamasına ve ithalata ilişkin fatura ve gümrük beyannamesi bilgilerineyer verilecektir.
3.3.6.2. Kapsam
Ağaç işleme endüstrisinde kullanılan ve ilk madde-malzeme niteliğinde olan her türlü ağaç, tomruk, odun ile bunların önceden belirlenmiş ölçülerde biçilmesiyle elde edilen inşaatlık, doğramalık, marangozluk, mobilyalık ve benzeri kereste, mobilya ve kereste imalatı sonucu ortaya çıkan kırpıntı, çıta ve benzeri imalat artıkları ile odun artığı talaş teslimleri tevkifat uygulaması kapsamındadır.
Öte yandan, tomruk, odun, kereste, kırpıntı, atık vb. mahiyetinde olmayan; mobilya, kapı-pencere doğraması, döşeme malzemesi, sunta, levha, mdf, rabıta, lambri, süpürgelik ve benzeri ürünlerin tesliminde tevkifat uygulanmayacaktır."
Buna göre bahsettiğiniz ürünlerden kereste tevkifata tabidir, diğerleri tevkifata tabi değildir.
117 Nolu KDV Genel Tebliğinin 3.3.6 bölümü;
"3.3.6. AĞAÇ VE ORMAN ÜRÜNLERİ TESLİMİ
3.3.6.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı
Tebliğin (3.1.2.) bölümünde sayılanların, Tebliğin (3.3.6.2) bölümünde belirtilen ürün, artık, talaş ve kırpıntı alımlarında (9/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.
Söz konusu malların ithalatçıları tarafından tesliminde tevkifat uygulanmayacaktır. İthalatçılar tarafından yapılacak teslimlerde, satıcı (ithalatçı) tarafından düzenlenecek faturada "Teslim edilen mal doğrudan ithalat yoluyla temin edildiğinden tevkifat uygulanmamıştır." açıklamasına ve ithalata ilişkin fatura ve gümrük beyannamesi bilgilerineyer verilecektir.
3.3.6.2. Kapsam
Ağaç işleme endüstrisinde kullanılan ve ilk madde-malzeme niteliğinde olan her türlü ağaç, tomruk, odun ile bunların önceden belirlenmiş ölçülerde biçilmesiyle elde edilen inşaatlık, doğramalık, marangozluk, mobilyalık ve benzeri kereste, mobilya ve kereste imalatı sonucu ortaya çıkan kırpıntı, çıta ve benzeri imalat artıkları ile odun artığı talaş teslimleri tevkifat uygulaması kapsamındadır.
Öte yandan, tomruk, odun, kereste, kırpıntı, atık vb. mahiyetinde olmayan; mobilya, kapı-pencere doğraması, döşeme malzemesi, sunta, levha, mdf, rabıta, lambri, süpürgelik ve benzeri ürünlerin tesliminde tevkifat uygulanmayacaktır."
Buna göre bahsettiğiniz ürünlerden kereste tevkifata tabidir, diğerleri tevkifata tabi değildir.
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
Koray Bey mdf, mdflam sunta tevkifata tabii değil sanırım..sadece kereste tabii diye anladım ben..yanlış yapmamak için tekrar tekrar soruyorum kusuruma bakmayın
koraykarakaya ' Alıntı:ve ithalata ilişkin fatura ve gümrük beyannamesi bilgilerineyer verilecektir.
3.3.6.2. Kapsam
Öte yandan, tomruk, odun, kereste, kırpıntı, atık vb. mahiyetinde olmayan; mobilya, kapı-pencere doğraması, döşeme malzemesi, sunta, levha, mdf, rabıta, lambri, süpürgelik ve benzeri ürünlerin tesliminde tevkifat uygulanmayacaktır."[/i]
Buna göre bahsettiğiniz ürünler tevkifata tabidir.
Koray Bey mdf, mdflam sunta tevkifata tabii değil sanırım..sadece kereste tabii diye anladım ben..yanlış yapmamak için tekrar tekrar soruyorum kusuruma bakmayın
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
Bir de tabii bu tevkifatlı faturanın uygulaması nasıl olacak..Biz üretim yapmıyoruz alım satım yapıyoruz..Keresteyi aldığımız firma faturayı tevkifatlı olarak bize kesecek, bizde aynı şekilde yine tevkifatlı olarak keseceğiz değil mi..
Bir de tabii bu tevkifatlı faturanın uygulaması nasıl olacak..Biz üretim yapmıyoruz alım satım yapıyoruz..Keresteyi aldığımız firma faturayı tevkifatlı olarak bize kesecek, bizde aynı şekilde yine tevkifatlı olarak keseceğiz değil mi..
koraykarakaya
Tanınmış Üye
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
Evet, kereste dahil, sunta, mdf v.s dahil değil. Diğer taraftan tevkifat uygulaması için imlalatçı olmanıza gerek yok, tevkifatın tek istisnası ithalatçıların yaptıkları teslimler.
Evet, kereste dahil, sunta, mdf v.s dahil değil. Diğer taraftan tevkifat uygulaması için imlalatçı olmanıza gerek yok, tevkifatın tek istisnası ithalatçıların yaptıkları teslimler.
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
Koray bey, buradan anlamamız gereken '' İthalat yaparak getirdiğimiz orman ürünlerinin yurtiçi tesliminde tefkifat uygulamayacağım'' doğrumudur acaba?koraykarakaya ' Alıntı:Evet, kereste dahil, sunta, mdf v.s dahil değil. Diğer taraftan tevkifat uygulaması için imlalatçı olmanıza gerek yok, tevkifatın tek istisnası ithalatçıların yaptıkları teslimler.
koraykarakaya
Tanınmış Üye
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
Evet doğrudur, ithal edilen agaç ürünlerinin iç piyasaya satışında tevkifat uygulanmayacak.
"3.3.6. AĞAÇ VE ORMAN ÜRÜNLERİ TESLİMİ
3.3.6.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı
Tebliğin (3.1.2.) bölümünde sayılanların, Tebliğin (3.3.6.2) bölümünde belirtilen ürün, artık, talaş ve kırpıntı alımlarında (9/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.
Söz konusu malların ithalatçıları tarafından tesliminde tevkifat uygulanmayacaktır. İthalatçılar tarafından yapılacak teslimlerde, satıcı (ithalatçı) tarafından düzenlenecek faturada "Teslim edilen mal doğrudan ithalat yoluyla temin edildiğinden tevkifat uygulanmamıştır." açıklamasına ve ithalata ilişkin fatura ve gümrük beyannamesi bilgilerineyer verilecektir."
Evet doğrudur, ithal edilen agaç ürünlerinin iç piyasaya satışında tevkifat uygulanmayacak.
"3.3.6. AĞAÇ VE ORMAN ÜRÜNLERİ TESLİMİ
3.3.6.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı
Tebliğin (3.1.2.) bölümünde sayılanların, Tebliğin (3.3.6.2) bölümünde belirtilen ürün, artık, talaş ve kırpıntı alımlarında (9/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.
Söz konusu malların ithalatçıları tarafından tesliminde tevkifat uygulanmayacaktır. İthalatçılar tarafından yapılacak teslimlerde, satıcı (ithalatçı) tarafından düzenlenecek faturada "Teslim edilen mal doğrudan ithalat yoluyla temin edildiğinden tevkifat uygulanmamıştır." açıklamasına ve ithalata ilişkin fatura ve gümrük beyannamesi bilgilerineyer verilecektir."
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
servis taşımacılığı yapan bi firma ay sonında 3.000 +kdv fatura kesiyor.
bu firma fataraları haftalık kesse 750+750+750+750 gibi
yinede tevkifata tabi olacakmı.
aynı şekilde 1.800 + kdv fatura alıyor. bunuda 2 kerede alsa kdv tevkifat yapacak mı .
mükellef ısrar ediyor kdv tevkifatına bulaşmamak için. ne yapabiliriz bu konuda
servis taşımacılığı yapan bi firma ay sonında 3.000 +kdv fatura kesiyor.
bu firma fataraları haftalık kesse 750+750+750+750 gibi
yinede tevkifata tabi olacakmı.
aynı şekilde 1.800 + kdv fatura alıyor. bunuda 2 kerede alsa kdv tevkifat yapacak mı .
mükellef ısrar ediyor kdv tevkifatına bulaşmamak için. ne yapabiliriz bu konuda
koraykarakaya
Tanınmış Üye
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
Burada vergiyi doğuran olayın gerçek mahiyetini kavramak için bence sözleşmeye bakmak lazım. Sözleşmede hizmet bedeli haftalık olarak tahakkuk ettirilir gibi bir ifade varsa olabilir, ancak bunun dışında peçeleme yaparak faturaları bölmek eleştiri konusu yapılacaktır tespit edildiğinde. Risk almak size kalmış.
Burada vergiyi doğuran olayın gerçek mahiyetini kavramak için bence sözleşmeye bakmak lazım. Sözleşmede hizmet bedeli haftalık olarak tahakkuk ettirilir gibi bir ifade varsa olabilir, ancak bunun dışında peçeleme yaparak faturaları bölmek eleştiri konusu yapılacaktır tespit edildiğinde. Risk almak size kalmış.
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
Yani biz kanundan yanayız. Mükeleleflere bu uygulamaları anlatmak bayağı zor.
bu tür sorular sorarak bizleri zor duruma düşürüyorlar. Bi çıkış yolu arıyorlar kendilerince.
Sözleşmelerde fatura kesimi ile ilgili herhangi bir şekil ve zaman söz konusu değil.koraykarakaya ' Alıntı:Burada vergiyi doğuran olayın gerçek mahiyetini kavramak için bence sözleşmeye bakmak lazım. Sözleşmede hizmet bedeli haftalık olarak tahakkuk ettirilir gibi bir ifade varsa olabilir, ancak bunun dışında peçeleme yaparak faturaları bölmek eleştiri konusu yapılacaktır tespit edildiğinde. Risk almak size kalmış.
Yani biz kanundan yanayız. Mükeleleflere bu uygulamaları anlatmak bayağı zor.
bu tür sorular sorarak bizleri zor duruma düşürüyorlar. Bi çıkış yolu arıyorlar kendilerince.
koraykarakaya
Tanınmış Üye
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
Ne deseniz haklısınız, sonuçta siz doğru yolu gösterin, yakalanınca neler olacağını da anlatın, yine de ısrar ederse kendi bileceği iş.
Ne deseniz haklısınız, sonuçta siz doğru yolu gösterin, yakalanınca neler olacağını da anlatın, yine de ısrar ederse kendi bileceği iş.
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
üstatlar günaydın,
117 nolu kdv genel tebliği tevkifat ile ilgili bir şey danışmak istiyorum.
şahsa ait olan bir gayrımenkul (ticari işletmeye ait değil)bir şirkete depo olarak kiralanıyor.
şirket %20 gelir vergisi stopajı yapıyor ve muhtasarla beyan ediyor.
sormak istediğim acaba bu şirket sorumlu sıfatıyle kdv tevkifatıda yapacakmı kdv2 ile bir beyan olacakmı
değerli katkılarınız için şimdiden teşekkür eder,hayırlı işler dilerim...
üstatlar günaydın,
117 nolu kdv genel tebliği tevkifat ile ilgili bir şey danışmak istiyorum.
şahsa ait olan bir gayrımenkul (ticari işletmeye ait değil)bir şirkete depo olarak kiralanıyor.
şirket %20 gelir vergisi stopajı yapıyor ve muhtasarla beyan ediyor.
sormak istediğim acaba bu şirket sorumlu sıfatıyle kdv tevkifatıda yapacakmı kdv2 ile bir beyan olacakmı
değerli katkılarınız için şimdiden teşekkür eder,hayırlı işler dilerim...
koraykarakaya
Tanınmış Üye
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
KDV Kanunun 17/4-d maddesine göre iktisadi işletmeye dahil olmayan gayrimenkullerin kiralanması KDVden istisnadır.
KDV Kanunun 17/4-d maddesine göre iktisadi işletmeye dahil olmayan gayrimenkullerin kiralanması KDVden istisnadır.
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
üstadım alakan ve yanıtın için teşekkür eder,hayırlı işler dilerim.
üstadım alakan ve yanıtın için teşekkür eder,hayırlı işler dilerim.
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
-ALINTIDIR.
Servis taşımacılığının Personel veya öğrencilerin (veya velilerin) kendi aralarında anlaşmak ve sözleşme yapmak sureti ile sağlanması durumunda, esas olarak faturaların servis hizmetinden yararlananların adına düzenlenmesi gerektiğinden tevkifat uygulanmayacaktır.
Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 ¨?yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır.
Tespit edilen tutarı aşan işlemlerde KDV tevkifatı zorunluluğundan kaçınmak amacıyla bedel parçalara ayrılamayacak, aynı işleme ait bedellerin toplamı dikkate alınarak bu sınırın aşılması halinde tevkifat yapılacaktır.
Tevkifat zorunluluğundan kaçınmak amacıyla, birden fazla fatura düzenlenmek suretiyle bedelin parçalara bölündüğünün tespiti halinde vergi dairelerince, bütünlük arz ettiği anlaşılan alımların toplamının yukarıda belirtilen sınırı aşıp aşmadığına bakılarak gerekli işlemler yapılacaktır.
Kısmi tevfikat uygulaması kapsamına alınan işlemlerde satıcılar(servisçiler),tevkifat uygulanan satışları ile satış yaptıkları alıcılara ait bir listeyi, satışın yapıldığı döneme ait 1 nolu KDV beyannamesi ekinde elektronik ortamda vermek zorundadır.
Bu bildirim zorunluluğuna uymayan veya eksik ya da yanıltıcı bildirimde bulunanlar hakkında 213 sayılı Vergi Usul Kanunu çerçevesinde işlem yapılacaktır.
Beyanname ekinde böyle bir alan mevcut mudur ?
-ALINTIDIR.
Servis taşımacılığının Personel veya öğrencilerin (veya velilerin) kendi aralarında anlaşmak ve sözleşme yapmak sureti ile sağlanması durumunda, esas olarak faturaların servis hizmetinden yararlananların adına düzenlenmesi gerektiğinden tevkifat uygulanmayacaktır.
Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 ¨?yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır.
Tespit edilen tutarı aşan işlemlerde KDV tevkifatı zorunluluğundan kaçınmak amacıyla bedel parçalara ayrılamayacak, aynı işleme ait bedellerin toplamı dikkate alınarak bu sınırın aşılması halinde tevkifat yapılacaktır.
Tevkifat zorunluluğundan kaçınmak amacıyla, birden fazla fatura düzenlenmek suretiyle bedelin parçalara bölündüğünün tespiti halinde vergi dairelerince, bütünlük arz ettiği anlaşılan alımların toplamının yukarıda belirtilen sınırı aşıp aşmadığına bakılarak gerekli işlemler yapılacaktır.
Kısmi tevfikat uygulaması kapsamına alınan işlemlerde satıcılar(servisçiler),tevkifat uygulanan satışları ile satış yaptıkları alıcılara ait bir listeyi, satışın yapıldığı döneme ait 1 nolu KDV beyannamesi ekinde elektronik ortamda vermek zorundadır.
Bu bildirim zorunluluğuna uymayan veya eksik ya da yanıltıcı bildirimde bulunanlar hakkında 213 sayılı Vergi Usul Kanunu çerçevesinde işlem yapılacaktır.
Beyanname ekinde böyle bir alan mevcut mudur ?
koraykarakaya
Tanınmış Üye
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
1 Nolu beyanname ekinde eskiden beri var zaten.
1 Nolu beyanname ekinde eskiden beri var zaten.
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
matbaa ve baskı işlemleri yapan bir mükellefimiz var. İyi bir firma ile çalışıyor.
aynı gün içinde şubelere teslimat yaparken bazen 500 TL. bazen 15.000 fatura kesiyor bu işlemlerin takibini nasıl yapacaklar.
Kod:
Tespit edilen tutarı aşan işlemlerde KDV tevkifatı zorunluluğundan kaçınmak amacıyla bedel parçalara ayrılamayacak, aynı işleme ait bedellerin toplamı dikkate alınarak bu sınırın aşılması halinde tevkifat yapılacaktır.matbaa ve baskı işlemleri yapan bir mükellefimiz var. İyi bir firma ile çalışıyor.
aynı gün içinde şubelere teslimat yaparken bazen 500 TL. bazen 15.000 fatura kesiyor bu işlemlerin takibini nasıl yapacaklar.
koraykarakaya
Tanınmış Üye
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği
Özellikle aynı gün içerisinde kesilen faturaları bir bütün olarak değerlendirip, toplamda 1.000.-TL'yi geçerse tevkifatlı fatura kesilmesini tavsiye ediyorum.
Özellikle aynı gün içerisinde kesilen faturaları bir bütün olarak değerlendirip, toplamda 1.000.-TL'yi geçerse tevkifatlı fatura kesilmesini tavsiye ediyorum.