117 Seri Nolu Kdv Tebliği

  • Konbuyu başlatan Konbuyu başlatan ferhat
  • Başlangıç tarihi Başlangıç tarihi
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği

merhaba serbest meslek faaliyetinde bulunan bir mimar mükellefimiz proje çizimi adı altında serbest meslek makbuzu kesmektedir.tevkifata tabimidir. tşk
 
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği

sayın ultraaslan mimar mükellefinizin iş yaptığı alıcılar belirlenmiş alıcılardan oluşuyorsa 9/10 tevkifat uygulayacaksınız saygılarımla
 
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği

sayın çturan belirlenmiş aılıcılar kamu kurum v.b. kuruluşlarından oluşmaktadır. sanırım tşk ederim ilginize
 
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği

Arkadaşlar bildiğiniz üzere 117 nolu tebliğ yayımlanana kadar kasapların kestiği et faturalarında KDV Tevkifatı oluyordu. 1 Mayıs tarihinden itibaren kasapların kestikleri faturalarda tevkifat olmamaktadır.
 
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği

Merhaba,
Yıllık olarak yapılan asansör bakım sözleşmesine bağlı olarak aylık olarak kesilen fatura tutarı tevkifat sınırını aşmıyor. Tebliğ'deki açıklamalar direkt faturayı işaret ediyor. 3.4.1. maddesinde ise tevkifat zorunluluğundan kaçmak için bütünlük arz eden durumlar parçalanarak faturalandırılsa dahi tek olarak dikkate alınır diyor. sözleşmeye bağlı aylık faturalandırmadaki amaç tevkifattan kaçmak olmasa da tevkifatın amacı dikkate alındığında sözleşmeyi bir bütün kabul etmek daha mantıklı görünüyor. Ancak yasada bununla ilgili bir düzenleme göremedim.. Bakım sözleşmelerine bakış açımız nasıl olmalı ? Teşekkürler
 
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği

Merhaba,
"Her türlü baskı ve basım hizmetleri" ifadesinden yalnızca kağıt, katalog, afiş vb. kağıt ortamında ve matbaalar tarafından verilen hizmeti mi anlamalıyız ?
Örneğin; porselen tabak-fincan, tekstil ürünleri, arabalar üzerine yapılan promosyon/reklam amaçlı baskı ürünleri, bina duvarları da kısmi tevkifat kapsamında mıdır ?
Teşekkürler...
 
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği

baltun ' Alıntı:
Merhaba,
"Her türlü baskı ve basım hizmetleri" ifadesinden yalnızca kağıt, katalog, afiş vb. kağıt ortamında ve matbaalar tarafından verilen hizmeti mi anlamalıyız ?
Örneğin; porselen tabak-fincan, tekstil ürünleri, arabalar üzerine yapılan promosyon/reklam amaçlı baskı ürünleri, bina duvarları da kısmi tevkifat kapsamında mıdır ?
Teşekkürler...
Genişletmek için tıkla ...
uygulanacaktır.
b) Tevkifat Kapsamına Giren Hizmetler
Sorumlu tayin edilenlere verilen; kitap, ansiklopedi, risale, dergi, broşür, gazete, bülten, basılı kağıt, katalog, afiş, poster, dosya, klasör, matbu evrak, makbuz, kartvizit, antetli kağıt, zarf, bloknot, defter, ajanda, takvim, her çeşit belge ve sertifika, davetiye, mesaj ve tebrik kartı, etiket, ambalaj, test gibi süreli veya süresiz yayınlar ile diğer ürünlerin her türlü (cd, vcd, dvd gibi baskılar dâhil) baskı ve basımı hizmeti ile bunların veya sorumlu tayin edilenler tarafından kullanılan her çeşit evrakın ciltlenmesine ilişkin hizmetler tevkifata tabi tutulacaktır.
 
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği

KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL TEBLİĞİ (SERİ NO: 118)' Alıntı:
...
2. 117 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin9 ?4. DÜZELTME İŞLEMLERİ? bölümünün (4.2.2.) maddesinde yer alan örnek aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.

?Örnek:

Konfeksiyon toptancısı (A)?dan ¨100.000 tutarında 1.000 parçalık %8 KDV oranına tabi fason iş siparişi alan imalatçı (B) tarafından, 2012/Nisan döneminde bu işle ilgili olarak fatura düzenlemiş, faturada gösterilen (100.000 x 0,08 = ) ¨8.000 tutarındaki KDV?nin (8.000 x 0,5 = ) ¨4.000 tutarlık kısmı (B)? ye ödenmiş, (8.000 x 0,5 = ) ¨4.000 tutarlık kısmı ise (A) tarafından tevkifata tabi tutularak sorumlu sıfatıyla beyan edilmiştir.

(B), bu siparişin 200 adetlik kısmını zamanında teslim edemediğinden bedelde ¨20.000 tutarında bir azalma meydana gelmiştir.

2012/Mayıs döneminde ortaya çıkan bu değişiklik nedeniyle tarafların karşılıklı düzeltme yapması gerekmektedir.

Buna göre (B), (A) ya ¨20.000 ile birlikte bu tutara ait (20.000 x 0,08 = ) ¨1.600 tutarındaki KDV?nin tevkifata tabi tutulmayan (1.600 x 0,5 = ) ¨800 tutarındaki kısmını (toplam ¨20.800) iade edecek, 2012/Nisan döneminde beyan ettiği ¨800 tutarındaki KDV?yi 2012/Mayıs dönemine ait 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapacaktır.

(A) ise 2012/Nisan döneminde indirim konusu yaptığı ¨800 tutarındaki KDV?yi, 2012/Mayıs döneminde 1 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edecektir.

(A)?nın bu fason sipariş nedeniyle tevkifata tabi tutarak beyan ettiği verginin, ¨20.000 tutarına isabet eden kısmı olan (1.600 x 0,5 = ) ¨800 aynı zamanda indirim konusu yapılmış olduğundan, bir düzeltme işlemine konu olmayacaktır.?
Genişletmek için tıkla ...
 
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği

Her ay çıkartığımız dergideki sayfalara reklam alıyoruz ve reklam faturası kesiyoruz bu faturaları tevkifatlı mı keseceğiz Arkadaşlar ?
Teşekkür ederim
 
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği

Reklam hizmeti verdiğiniz kişiler KDV mükellefi mi değil mi? Bunu bilmemiz gerekiyor.
 
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği

Her ay çıkartığımız dergideki sayfalara reklam alıyoruz ve reklam faturası kesiyoruz bu faturaları tevkifatlı mı keseceğiz Arkadaşlar ?
Teşekkür ederim
Genişletmek için tıkla ...

KDV mükellefi olan kişilere kesilen faturalar da tevkifat varmıdır?

Ayrıca reklam için aracılık hizmeti verdiğimiz firmalara kesilen faturalarda KDV tevkifatı varmıdır?
("2.4.1 reklam verme işlemleri ile ilgili KDV,reklam hizmeti verenlerin KDV mükellefi olmamaları halinde ,reklam hizmeti alanlar tarafından sorumlu sıfatıyle beyan edilecektir.")
 
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği

Zaten her iki taraf da KDV mükellefi olduğuna göre tevkifat olmayacak reklam verme işlemlerinde.
 
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği

Tevkifata tabi iş satıcı ve alıcı tarafında tevkifatsız olarak uygulanmış. Bu durumda her iki tarafta sorumlumudur. Yaptırımı-cezası nedir.
 
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği

Alıcı diyorsunuz anladığım kadarıyla. Ceza uygulaması hakkında bilginiz varmı.
 
Ynt: 117 Seri Nolu Kdv Tebliği

Elbette alıcıyı kast ediyorum, cezası da standart vergi ziyaı cezası, elbette VUK.md.371 uyarınca PIS hükümlerinde faydalanılmazsa.
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst