Faiz Geliri Beyan Dönemi

[ELENOR]

Firma mevduat faiz gelirini beyan ederken; vadesi 1 sonraki yıla sarkan (örneğin 01.10.2013 - 05.02.2014) faiz gelirini mevduat vadesi 2013 kurumlar beyanından önce dolacağından 2013 Kurumlar vergisi beyanında mı beyan edilmelidir, yoksa 2014 geliri mi sayılır. Böyle bir uygulama var mı? Böyle bir şey kalmış aklımda...

 

[bulent249]

Kıst hesaplama yaparak 2013 yılına isabet eden kısmına gelir tahakkuku yapmanız gerekir.

 

[ELENOR]

Sayın Bulent249; anlatmak istediğim konu vadeli mevduat stopajlarıyla ilgili, aşağıda aktarıyorum. Uygulama bu şekilde mi yapılmalıdır.

2. VADELİ MEVDUATLARIN İŞLEMİŞ FAİZLERİNE İSABET EDEN STOPAJLAR
a) Vadesi (31 Aralık) sonra olan repo ve ters repo işlemleri ile vadeli mevduat hesaplarına ilişkin olarak, (31 Aralık) kadar tahakkuk eden ve kurum kazancının tespitinde gelir olarak dikkate alınan faiz tutarları üzerinden, ilgili dönem beyannamesinin verilmesi gereken sürenin (25 Nisan) sonuna kadar kesinti suretiyle ödenmiş olan verginin, beyannameye dahil edilen gelire isabet eden kısmı hesaplanan vergiden mahsup edilecektir.
b) Vadesi değerleme gününden ve ilgili dönem beyannamesinin verilmesi gereken süreden (25 Nisan) sonra biten repo ve ters repo işlemleri ile vadeli mevduat hesaplarına ilişkin olarak kesinti suretiyle ödenen vergiler ise faiz ödemelerinin yapıldığı yıla ait gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinde(2013 yılına ait 2014 yılında verilen) hesaplanan vergiden mahsup edilecektir.

 

[bulent249]

Vergi kesintisi beyanı da bahsettiğiniz gibi yapılacak. Onu da kıst yapacaksınız (a bendine uyuyorsa). Deloite firmasının düzenlediği bir panelde de bu şekilde yapılması gerektiği belirtilmişti..