Geçmiş dönem zararları

[beyza]

2011 kurumlarında geçmiş dönem zararlarını yazarken 2005 yılı zararını artık yazamayacağız doğru mudur.

2006 ve sonraki yıllardaki zararlar geçmiş yıl zararı olarak beyan edilecektir. doğru mudur.

Bu konu hakkında görüşlerinizi bekler. teşekkür ederim.

 

[aşkınbulduk]

Ynt: Geçmiş dönem zararları

doğrudur.

 

[koraykarakaya]

Ynt: Geçmiş dönem zararları

KVK md.9/1-a'ya göre 2011 beyannamesi üzerinde 2010-2009-2008-2007 ve 2006 yılı zararları indirebilir, 2005 yılı zararı artık indirilemez.

"(1) Kurumlar vergisi matrahının tespitinde, kurumlar vergisi beyannamesinde her yıla ilişkin tutarlar ayrı ayrı gösterilmek şartıyla aşağıda belirtilen zararlar indirim konusu yapılır:
a) Beş yıldan fazla nakledilmemek şartıyla geçmiş yılların beyannamelerinde yer alan zararlar."

 

[anemus]

Ynt: Geçmiş dönem zararları

Firmamın 2010 dönemi zararı 952.577,12.-TL 2011 dönem karını 892.121,52.-TL ama kanune kabul edilmeyen gideri dahil ettiğimde kurumlar matrahı 957.928,65.-TL oluyor ve zarar mahsup ettiğimde binküsürlük bir vergi çıkıyor. Bunun muhasebe kaydını dönem sonunda nasıl göstermeliyim.

 

[koraykarakaya]

Ynt: Geçmiş dönem zararları

____________/_________
691 1.070,30
370 1.070,30
_____________________
690 892.121,52
691 1.070,30
692 891.051,21
_______________________
692 891.051,21
590 891.051,21

 

[anemus]

Ynt: Geçmiş dönem zararları

Yani dönem net karı kadar indirim yapılacak. Geri kalan tutar 2012 den mahsup edilebilir mi

 

[anemus]

Ynt: Geçmiş dönem zararları

Pardon yanlış anladım, normal muhasebe kaydı yapılacak, vergiler ayrılacak sonra dönem net karı hesaplanacak

 

[koraykarakaya]

Ynt: Geçmiş dönem zararları

Geriye bir şey kalmıyor ki 2011 yılı mali zararınız 952.577,12.-TL , 2012 yılı mali karınız 957.928,65.-TL.

 

[anemus]

Ynt: Geçmiş dönem zararları

Kayıtlarda KKEG dahil edemiyorum net kar görünüyor ya onu Kurumlar beyannamesi ile muhasebe kayıtlarını nasıl düzelteceğim. bu kaydı attığım zaman 2010 zararı 952 , 2011 karı 891 görünecek. sanki hala 2010 dan kalan bir zarar varmış gibi hesaplanacak

 

[koraykarakaya]

Ynt: Geçmiş dönem zararları

2010 dan kalan ticari zarar vardır zaten bilançonuzda 580 hesapta. 2011 yılı ticari karını 570'e attıktan sonra, 570/580 kaydı ile ikisini kapatarak bilançoyu da temizlersiniz. Burada gözden kaçırdığınız nokta beyanname üzerinden indirdiğimiz geçmiş yıl zararı mali zarar, bilanço ve gelir tablosunda görülenler ticari kar/zarar. İkisi farklı şeyler.

 

[anemus]

Ynt: Geçmiş dönem zararları

Evet aynı durum 2010 yılı zararındada var. Bilanço ve gelir tablosunda görünen 960.000.-TL zarar ama beyanname üzerinden görünen rakam 952.000.-tl. zarar. Mali kar/zarar ile ticari kar/zarar