Kdv Beyannamesindeki Tam İstisna Kısmı ile İlgili

[TAMER00]

Saygıdeğer arkadaşlar;

1-Transit ticaret uygulayan bir firma doğal olarak kdv'den istisna olarak faturalarını düzenlemekte,
2-İhraç kayıtlı alımda bulunan bu firma ihracata konu olan bu faturalarını da istisnadan yaralanarak düzenliyor.

Sorum şu: Bu saydığım unsurlar kdv beyannamesindeki tam istisna bölümünde belirtmemiz gerekir mi yoksa bu alana yazılmaması mı lazım. (yüklenilen kdv'si olmaması nedeniyle)

 

[bulent249]

Ynt: Kdv Beyannamesindeki Tam İstisna Kısmı ile İlgili

iade talebinde bulunmayacağınız için istisna kısmının doldurulmasına gerek yok.

 

[gogredik]

Ynt: Kdv Beyannamesindeki Tam İstisna Kısmı ile İlgili

Transit ticarete konu mallar zaten T.C. sınırları dahiline girmediğinden KDV Kanunu konusuna girmemektedir. Bu sebeple KDV beyannamesine taşınmayacak.

İhraç kayıtlı teslim için ise zaten KDV beyannamesinde özel bir bölüm bulunmakta. Ancak siz ihraç kaydıyla teslim aldığınız için dolayısıyla yüklenilen KDV'niz bulunmamakta. Elbette biliyorsunuz yüklenilen KDV sadece doğrudan alınan mal için ödenen KDV olmamakta. Burada ihracat faaliyeti ile ilişkilendirilebilen mal ve hizmet alımları içinde yüklenilen KDV'ye pay verilebilir. Ancak doğrudan doğruya KDV'siz bir mal almakta olduğunuzdan ve zaten ihraç kaydıyla teslim yapan satıcınız bu işlemle ilgili olarak KDV iadesi alabielceğinden sizin zaten iade talep etmeniz kabul edilmeyecektir. Mantıken ve mevzuatın özü/ruhu gereği. Bu nedenle ihracat istisnası için olan bölümü de doldurmanıza gerek yoktur görüşündeyim.