Kurumlar Vergisi Geçmiş Yıl Zarar

mes_ar

Tanınmış Üye
Üyelik
23 Mar 2007
Mesajlar
1,954
Konum
İSTANBUL
Merhaba arkadaşlar, kurumlar vergisi yaparken takıldığım bir konu var,
firma nın 2009 ve 2011 yılında elde ettiği kar 2008 yılı zararından mahsup edilmiş. bu yıl 2009 yılından başladığına göre, 2009 ve 2011 karlarını tekrardan 2012 yılı zararından mahsup edecek miyim, yoksa onlar daha önce mahsup edildiği için hiç yokmuş gibi mi davranacağım?
Bir de ticari kar ya da zararı yazarken kanunen kabul edilen giderler dikkate alınacak mı alınmayacak mı?
 

MEMET ORHAN

Katkı Sunan Üye
Üyelik
26 Haz 2006
Mesajlar
485
Konum
GAZİANTEP
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 9'uncu maddesi gereğince, Kurumlar vergisi beyannamesinde her yıla ilişkin tutarlar ayrı ayrı gösterilmek şartıyla Beş yıldan fazla nakledilmemek şartıyla geçmiş yılların beyannamelerinde yer alan zararlar cari yılın karından indirim konusu yapılır, Verdiğiniz örnekte 2010 yılı faaliyetinin karı veya zararı hususlarında bilgi vermeniz gerekmektedir.
 

merkür2

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Tem 2012
Mesajlar
5,234
Konum
Manisa
"firma nın 2009 ve 2011 yılında elde ettiği kar 2008 yılı zararından mahsup edilmiş." -> defter kayıtlarınızda da bunu görebiliyor olmalısınız. Bu işlem sonucu 2009 karının kalmamış olması gerekir.
 

mes_ar

Tanınmış Üye
Üyelik
23 Mar 2007
Mesajlar
1,954
Konum
İSTANBUL
Arkadaşlar, 2013 yılında kurulmuş bir vakıf iktisadi işletmesi var.
2013 yılını 9,628,94 tl. zararla
2014 yılını 7,299,34 tl. karla kapatmış.

2015/1 kgv beyannamesinde mahsup edilecek geçmiş yıl zararlarına ne yazmalıyım?
 

merkür2

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Tem 2012
Mesajlar
5,234
Konum
Manisa
Her ne kadar ilk çıkan kardan mahsup zorunluluğu olmasa da bakanlık 2014 karı çıktı ise 2013 ve önceki yıl zararlarını öncelikle 2014 karından mahsubu kalan olursa 2015 ve sonraki yıllarda çıkacak karlardan mahsup edilmesi gibi bir zorlamaya gidebilmektedir.
 

mes_ar

Tanınmış Üye
Üyelik
23 Mar 2007
Mesajlar
1,954
Konum
İSTANBUL
Yani ben 2015/1 geçici vergide mahsup edilecek geçmiş yıl zararları tutarına ne yazacağım?
 
Üyelik
20 Ara 2008
Mesajlar
2,355
Konum
istanbul
Her ne kadar ilk çıkan kardan mahsup zorunluluğu olmasa da bakanlık 2014 karı çıktı ise 2013 ve önceki yıl zararlarını öncelikle 2014 karından mahsubu kalan olursa 2015 ve sonraki yıllarda çıkacak karlardan mahsup edilmesi gibi bir zorlamaya gidebilmektedir.

üstad, bu durumda 2013 yılı zararını daha kullanamayız...
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,516
Konum
İstanbul
Arkadaşlar, 2013 yılında kurulmuş bir vakıf iktisadi işletmesi var.
2013 yılını 9,628,94 tl. zararla
2014 yılını 7,299,34 tl. karla kapatmış.

2015/1 kgv beyannamesinde mahsup edilecek geçmiş yıl zararlarına ne yazmalıyım?

Sayın mes_ar,

Verdiğiniz bilgilerin "Ticari Kar" olduğunu varsayarak 2015-I GV döneminde kar oluşursa 2.329,60 TL zararı indirebilirsiniz.
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,516
Konum
İstanbul
Sevgili aşkın,

Soruda öyle bir ifade yok. Öyle bile olsa indirim hakkı 5 yıldır bu nedenle 2015-I den itibaren indirimi engelleyecek bir durum da yok ortada.
 

mes_ar

Tanınmış Üye
Üyelik
23 Mar 2007
Mesajlar
1,954
Konum
İSTANBUL
Arkadaşlar bu kurumlar vergisindeki mahsup edilecek geçmiş yıl zararları çok karışık, son bir sorum olacak sizlere.
2013 yılı kurumlar vergisindeki miktarlar; 2008 yılı zarar 6,781,54
2010 yılı zarar 367,68
2012 yılı zarar 17,344,53
2013 yılında da 8,766,77 tl. kar var. (2009 da 248,00 kar, 2011 de 440,93 tl. kar var.)
Şimdi 2014 yılı kurumlar vergisini yapıyorum, 2014 yılında da 3,419,19 zarar var. bu durumda 2014 kurumlşar vergisinde mahsup edilecek geçmiş yıl zararlarında ne olmalı, lütfen yardımcı olun da göndereyim son kurumlar vergimi :(
 

merkür2

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Tem 2012
Mesajlar
5,234
Konum
Manisa
Tüm rakamlar mali kar/zarar rakamları olduğu varsayımı ile)

2008 yılı zarar 6.781,54 (2009 yılı kar 248,00 ve 2011 yılı kar 440,93 mahsubu sonrası kalan zarar olmalı.) 5 yıl dolduğu için artık mahsup imkanı kalmadı.)

2010 yılı zarar 367,68 (2013 yılı kar 8.766,77 mahsup yapmış olduğunuzdan sıfırlandı)

2012 yılı zarar 17.344,53 (2013 yılı karından 8.399.09 [8,766,77-367,68] mahsup yapmış olduğunuzdan kalan zarar 8.945,44)

2014 beyanında sadece 2012 yıl zararı olarak 8.945,44 yazmalısınız.
 
Üst