resim

Tfrs ve Bir Uygulama Örneği

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,688
Konum
İSTANBUL
Tam mükellef abc ltd.şti'nin 2011 yılı Ticari Zararı - 1.000.-tl'dir.

Bu Dönem Kayıtlarda


Vergi Cezası 8.000
Trafik Para Cezası 2.000
Hisse Senedi Değ.Düş.(-) 4.000
Ödenmeyen S.S.K Primi 5.000
Vergi Gecikme Zammı 1.000
Kıdem Tazminatı Karşılığı (-) 9.000
Gelecek Dön.Ait Kira Geliri 13.000
Yurtdışı İnşaat Kazancı 4.000
Hırsızlık Sonucu Yok Olan mal 50.000
Mali Müşavirler Derneğine Bağış 7.000
Örtülü Sermaye İçin Ödenen Faiz 2.000
Adi Ortaklıktan İştirak Zararı (-) 8.000
Tam Mük.Kurum.İştirak Kazancı 9.000
Duran Varlık Gayrimenkul Satış Karı 20.000
6111 Say.Kan.Göre Öd.Vergi 4.000
Gel.Dön.Ait Sig.Poliçe Primi 1.000
Özel İletişim Vergisi 2.000
YF Katılma Belgesi Değerleme Geliri 3.000

TL olarak gerçekleşmiştir.Bunlara göre şirketin 31.12.2011 690-Dönem K/Z hesabının bakiyesi (-) 1.000.-tl'dir


GİDER YAZILANLAR K.K.E.G


Vergi Cezası 8.000
Trafik Para Cezası 2.000
Hisse Senedi Değ.Düş.(-) 4.000
Ödenmeyen S.S.K Primi 5.000
Vergi Gecikme Zammı 1.000
Kıdem Tazminatı Karşılığı (-) 9.000
Hırsızlık Sonucu Yok Olan mal 50.000
Mali Müşavirler Derneğine Bağış 7.000
Örtülü Sermaye İçin Ödenen Faiz 2.000
Adi Ortaklıktan İştirak Zararı (-) 8.000 (K.K.E.G DEĞİL)
6111 Say.Kan.Göre Öd.Vergi 4.000
Gelecek Dön.Ait Sig.Poliçe Primi 1.000
Özel İletişim Vergisi 2.000
___________

TOPLAM 95.000



GELİR YAZILANLAR KABUL EDİLEBİLİR GELİRLER


Gelecek Dön.Ait Kira Geliri 13.000
Yurtdışı İnşaat Kazancı 4.000
Tam Mük.Kurum.İştirak Kazancı 9.000
Duran Varlık Gayrimenkul Satış Karı 20.000.-%75 alınmaz %25 alınır 15.000
YF Katılma Belgesi Değerleme Geliri 3.000
___________

TOPLAM 44.000

TİCARİ KURUM ZARARI : (-) 1.000
K.K.EG : 95.000
İSTİSNA : 44.000
KV.MATRAHI : 50.000
KURUMLAR VERGİSİ : 10.000


K.K.E.G'lerde Geçici Fark 19.000.-Tl'dir. (Vergi Cezası+Trafik Cezası+Hisee senedi Değ.Düş+Ödenmeyen S.S.K Primi)


19.000.-x %20= 3.8000.-tl Ertelenmiş Vergi Varlığıdır.Ve 31.12.2011 tarihinde



__________________________________/___________________________________
289-Ertelenmiş Vergi Varlığı 3.800.-







.
693-Sür.Faal.Ert.Vergi Gelir Etkisi 3.800

______________________________________/__________________________________________

900-K.K.E.G 95.000













903-Mat.Ek.Tut.Al.Hs 95.000

_________________________________________/_______________________________________
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,688
Konum
İSTANBUL
Ynt: Tfrs ve Bir Uygulama Örneği

İstisnalardan Yurtdışı Kazanç,İştirak Kazancı ve Duran Varlık Satış Karının % 75'i Sürekli Farktır ve Bunlara Vergi Hesaplanmaz.

Dolayısıyla ;

G.Dön.Kira Geliri 13.000.-
YF Kat.Belg.Geliri 3.000.-
__________

16.000.-tl

16.000.-X %20 = 3.200.-tl



_____________________________________/_______________________________________________
692-Sürd.Faal.Ert.Vergi Gid.Etkisi 3.200









489-Ert.Vergi Borcu 3.200
_____________________________________/__________________________________________________
904-Mat.İnd.Gelir 44.000










909-Mat.İnd.Tut.Al.Hs 44.000
__________________________________________/___________________________________________
 
Üst