Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

[Ogün Güneş]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

merhaba
ilişkili kişilerden alınan borçta yıl içindedeki en yüksek meblağ ı yazmak..

transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkında sirküler e göre beni çelişkiye düşürdü

sikülerin 4.3 mali işlemler bölümünde...

4.3. Mali İşlemler

Formun "Mali işlemler" bölümünde yer alan 10 numaralı "Ödünç Para/Kredi-Faiz" satırına, ilişkili kişilerle formun ilgili bulunduğu hesap dönemi içerisinde gerçekleştirilen ödünç para ve kredi işlemlerinde ana paraya ilişkin yıl sonu bakiyesi bu satırın sol tarafına, yıl içindeki toplam faiz tutarı bu satırın sağ tarafına ayrı ayrı yazılacaktır. Dolayısıyla ödünç para alınması durumunda alınan ödünç para tutarı alım sütununun sol tarafına, verilen faiz alım sütununun sağ tarafına yazılacak olup, ödünç para verilmesi durumunda ise verilen ödünç para tutarı satım sütununun sol tarafında, alınan faiz satım sütununun sağ tarafına yazılacaktır. Ayrıca bu satıra, ödünç paranın bir unsuru olarak kabul edilen cari hesaplara ilişkin dönem sonu bakiye tutarı ve yıl içindeki toplam faiz tutarı da ayrı ayrı yazılacaktır.

yazmaktadır... gözden kaçıdığım bir yer mi var

7. Örtülü Sermaye Uygulamasına İlişkin Bilgiler

Kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği hesap döneminde ortak veya ortakla ilişkili kişilerden temin edilen bir borç bulunması halinde bu bölüm doldurulacaktır. Buna göre;

- "Aktif Toplamı" : Kurumun hesap dönemi başında çıkartılmış olan bilânçosunda yer alan bilgilere göre doldurulacaktır.

- "Toplam Borçlar": Kurumun hesap dönemi başında çıkartılmış olan bilânçosunda yer alan bilgilere göre doldurulacaktır.

- "Öz Sermaye Tutarı": Kurumun öz sermayesi bu tabloda yer alan Aktif Toplamı ve Toplam Borçlar dikkate alınarak, 1 Seri No.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinin "12.1.5" bölümünde yapılan açıklamalar çerçevesinde hesaplanacaktır.

- "Toplam Faiz Giderleri": Ortak veya ortakla ilişkili kişilerden temin edilen borç nedeniyle hesap dönemi içinde gerçekleşen ve maliyetlere veya faaliyet giderlerine intikal etmiş olan faiz giderlerinin toplamı yazılacaktır.

- "Toplam Kur Farkı Giderleri": Ortak veya ortakla ilişkili kişilerden temin edilen borç nedeniyle hesap dönemi içinde gerçekleşen ve maliyetlere veya faaliyet giderlerine intikal etmiş olan kur farkı giderlerinin toplamı yazılacaktır.

- "Ortak veya Ortakla İlişkili Kişilerden Temin Edilen Borçların En Yüksek Olduğu Tarihteki Toplam Tutarı": İlgili hesap döneminde ortak veya ortakla ilişkili kişilerden temin edilen borçların en yüksek olduğu tarihteki toplam tutarı yazılacaktır.

 

[fugenc]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

ilşkili firmalara verilen/alınan avnsları nasıl gösterecğiz, gösterecekmiyiz?

 

[Ogün Güneş]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Madde 13 - (1) Kurumlar, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Alım, satım, imalat ve inşaat işlemleri, kiralama ve kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler her hal ve şartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak değerlendirilir.

 

[fugenc]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

ödünç para olarak değil, iş avansı şeklinde, sonra faturası kesiliyor ama daha kesilmemiş, iş olmazsa da iade edilebilir..

 

[fugenc]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Bu formlar için odalarımız ekstra ücret almamızı sağlamalı.. kesinlikle rutin işlerimiz dışında bir iş.. Bunu sağlayan bir oda veya talep eden bir meslektaş var mı??

 

[aknsbs]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

İyi çalışmalar

Tasfiyeye girmiş firmaya geçici vergi beyannamesi vermiyoruz biliyorsunuz.

firma 2008 başında tasfiyeye girdi

Kurumlarındada vermedik bu formları şimdi geçici vergi beyananmeside vermeyeceğime göre bu formları vermemiş olacağız o zaman. Sizce ne yapmak lazım veya bir şey yapmak lazımmı

Teşekkürler

 

[aknsbs]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Ayrıyeten bir firmamıda haziran sonunda tasfiyesini bitirip kapanışını yaptım kurumlardada formu vermedik.

 

[mayıs]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

ARKADAŞLAR ORTAKLARDAN ALINAN BORÇLAR 2006 100.000.00 2007 YILINDA ORTAKLARA BORÇLAR HESABI 80.000.00 YTL DÜŞMÜŞTÜR ÖRTÜLÜ SERMAYESİ YAZMAMA GEREK VARMI Mİ

 

[mayıs]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

331 ORTAKLARA BORÇLAR HESABI 2007 AÇILIŞ BİLANÇOSUNDA 100.000 YTL SERMEYE 20.000.00YTL

2007 AÇILIŞ BİLANÇOSU 100.000.00

2007/ŞUBAT ALINAN BORÇ 5.000.00

2007/MAYIS ALINAN BORÇ 4.000.00

2007/TEMMUZ ALINA BORÇ 7.000.00


1-BU TABLOYA GÖRE ÖRTÜLÜ SERMAYE BÖLÜMÜNDE Kİ ortak ve veya ilişkili kişilerden temin edilen borçların en yüksek olduğu tarihdeki toplam tutarı kısmıan 7.000.00 ytl mi yazacağız yada alınan borçların tümünü müolan 16.000.00 ytl mi yazacağız

 

[Ogün Güneş]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

ARKADAŞLAR ORTAKLARDAN ALINAN BORÇLAR 2006 100.000.00 2007 YILINDA ORTAKLARA BORÇLAR HESABI 80.000.00 YTL DÜŞMÜŞTÜR ÖRTÜLÜ SERMAYESİ YAZMAMA GEREK VARMI Mİ

Yazmanızda yarar var.
_________________________________________________

331 ORTAKLARA BORÇLAR HESABI 2007 AÇILIŞ BİLANÇOSUNDA 100.000 YTL SERMEYE 20.000.00YTL

2007 AÇILIŞ BİLANÇOSU 100.000.00

2007/ŞUBAT ALINAN BORÇ 5.000.00

2007/MAYIS ALINAN BORÇ 4.000.00

2007/TEMMUZ ALINA BORÇ 7.000.00


1-BU TABLOYA GÖRE ÖRTÜLÜ SERMAYE BÖLÜMÜNDE Kİ ortak ve veya ilişkili kişilerden temin edilen borçların en yüksek olduğu tarihdeki toplam tutarı kısmıan 7.000.00 ytl mi yazacağız yada alınan borçların tümünü müolan 16.000.00 ytl mi yazacağız

Sanırımsam kümüle toplamın en yüksek olduğu tutarı yazmanız gerekmekte.

 

[nane]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Ayrıyeten bir firmamıda haziran sonunda tasfiyesini bitirip kapanışını yaptım kurumlardada formu vermedik.

2 nolu tebliğdeki formu tasfiye kurumlar b. ekinde vermelisiniz.

 

[elifgül]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Herkese Merhaba,

331 hesap 2007 takvim yılı içerisinde çalıştırılmış ve bakiyesi var, ancak 331 de rakam firmanın öz sermayesinin üç katından daha az bu durumda bazı meslektaşlar tablo 5 ' in doldurulmasına gerek olmadığını belirtiyorlar. Yani 31.12.2007 deki 331 bakiyesinin öz sermayenin 3 katından az yada fazla olmasına göremi tablo 5 i hazırlıyacağız.
Teşekkürler.

 

[Ogün Güneş]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

331 in çalışması durumunda tablo 5 dolacak, 3 kat olup olmaması durumunu maliye kendi hesaplayacak.

7. Örtülü Sermaye Uygulamasına İlişkin Bilgiler

Kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği hesap döneminde ortak veya ortakla ilişkili kişilerden temin edilen bir borç bulunması halinde bu bölüm doldurulacaktır. Buna göre;

- "Aktif Toplamı" : Kurumun hesap dönemi başında çıkartılmış olan bilânçosunda yer alan bilgilere göre doldurulacaktır.

- "Toplam Borçlar": Kurumun hesap dönemi başında çıkartılmış olan bilânçosunda yer alan bilgilere göre doldurulacaktır.

- "Öz Sermaye Tutarı": Kurumun öz sermayesi bu tabloda yer alan Aktif Toplamı ve Toplam Borçlar dikkate alınarak, 1 Seri No.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinin "12.1.5" bölümünde yapılan açıklamalar çerçevesinde hesaplanacaktır.

- "Toplam Faiz Giderleri": Ortak veya ortakla ilişkili kişilerden temin edilen borç nedeniyle hesap dönemi içinde gerçekleşen ve maliyetlere veya faaliyet giderlerine intikal etmiş olan faiz giderlerinin toplamı yazılacaktır.

- "Toplam Kur Farkı Giderleri": Ortak veya ortakla ilişkili kişilerden temin edilen borç nedeniyle hesap dönemi içinde gerçekleşen ve maliyetlere veya faaliyet giderlerine intikal etmiş olan kur farkı giderlerinin toplamı yazılacaktır.

- "Ortak veya Ortakla İlişkili Kişilerden Temin Edilen Borçların En Yüksek Olduğu Tarihteki Toplam Tutarı": İlgili hesap döneminde ortak veya ortakla ilişkili kişilerden temin edilen borçların en yüksek olduğu tarihteki toplam tutarı yazılacaktır.

 

[Ogün Güneş]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Geçmiş olsun uzadı geçiciler

 

[metyo]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

kolay gelsin herkese;
131 ve 331 lerde dönem sonunda bakiye yoksa doldurulmasına gerek olmadığına dair görüşler var.Bu mantıklımı sizce?
Birde kanunda örtülü sermaye "Kurumların ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları borçların, hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun öz sermayesinin üç katını aşan kısmı, ilgili hesap dönemi için örtülü sermaye sayılır."şeklinde tanımlanmış.
Bu şu anlama gelmiyormu acaba özsermayenin 3 katını aşmıyorsa neden örtülü sermaye bildirim formunu dolduralımki.Tamam tebliğde veya sirkülerde ortağa olan borcun en yüksek olduğu andaki tutar yazılacak diyor.Belirtilmiyor özsermaye ile ilişkisi.Ama dediğim gibi örtülü sermayeye ilişkin form ise ve örtülü sermayede özsermayenin 3 katını aşması demekse özsermayenin 3 katını aşmayan borçlanmaları bildirimde bulunmak mantıksız geliyor.
Bu çelişkilerden ötürü hala veremedim beyannamemi

 

[NECATİ AVCI]

Transfer Fiyatlandırması ve Örtülü Kazanç Hk.

II- İlişkili Kişilerle gerçekleştirilen Transfer Fiyatlandırmasına ilişkin işlemler formunda Şirket ortağına ait yerin şirket tarafından kiralanması karşılığında yapılan ödemeler brüt tutarı üzerinden Varlıklarda kiralamalar sütununun alım sutununa yazılması gerekir mi ?

 

[nane]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması ve Örtülü Kazanç Hk.

evet

 

[niki9]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

331 ORTAKLARA BORÇLAR HESABI 2007 AÇILIŞ BİLANÇOSUNDA 100.000 YTL SERMEYE 20.000.00YTL

2007 AÇILIŞ BİLANÇOSU 100.000.00

2007/ŞUBAT ALINAN BORÇ 5.000.00

2007/MAYIS ALINAN BORÇ 4.000.00

2007/TEMMUZ ALINA BORÇ 7.000.00


1-BU TABLOYA GÖRE ÖRTÜLÜ SERMAYE BÖLÜMÜNDE Kİ ortak ve veya ilişkili kişilerden temin edilen borçların en yüksek olduğu tarihdeki toplam tutarı kısmıan 7.000.00 ytl mi yazacağız yada alınan borçların tümünü müolan 16.000.00 ytl mi yazacağız

ortak veya ortakla ilişkili kişilerden temin edilen borçların en yüksek olduğu tarihteki toplam tutarı dediğine göre 7000 ytl yazılması gerekmiyormu.

 

[nane]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı - YMM Sedat ATKIN (Semimeri İzlemek İçin)

 

[figo]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

1 - büyük mükellefler vergi dairesine bağlı olmayan bir kurumum var... yurtdışında bağlantılı ilişkili yada ilişkisiz hiç bir işlemi yok. geçici vergi beyanında bulunan forma birşey yazmam gerekli mi?

2- büyük mükellefler vergi dairesine bağlı olmayan bir kurumum var.. yurt dışında mal alıp satmak harici başka hiçbir bağımız olayan bir firmayla ilgili işlemlerle alakalı bu forma birşey yazmam gerekir mi?

3- büyük mükellefler vergi dairesine bağlı olmayan bir kurumum var.. yurtiçinde yaptığı ortağının ortak olduğu diğer kurumla ilişkisi var mal alım satımı. forma birşey yazmam gereklimi?