Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

[deniz9]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

şirket 01,03/2007 tarihinde kurulmuş olup . transfer fiyatlandırması bölümünde yıl içinde 331 nolu hs çalıştığı için 331 hs tutarı yazılacak.
fakat formun örtülü sermaye uygulaması bölümünde; hs dönem başı yeni işe başlayanlarda işe başlama tarihi olduğuna göre nasıl doldurmak gerekir

 

[eaylanc]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Merhaba,
Maliye bakanlığının 22/04/2008 tarihli 2 No'lu Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında genel tebliğin 5. maddesi ile, 1 No'lu Genel Tebliğin "7.1-Yıllı Belgelendirme" başlıklı bölümüne eklenen paragraflarda "...kurumlar vergisi mükelleflerin ilişkili kişilerle yaptıkları yurtiçi işlemlerine ilişkin olarak Yıllık Transfer Fiyatlandırması Raporu hazırlamalarına gerek bulunmamaktadır." yazmaktadır. Buna göre sadece yurtiçi faaliyette bulunan bir kurumlar vergisi mükellefinin bu formu doldurma zorunluluğu yoktur anlamı çıkıyor. Yanılıyormuyum..?

 

[nane]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Yanılıyorsunuz. Bu konuda bir form birde rapor olayı var.

 

[gulcan]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Merhaba kollektif şirket mükellefim var ve peşin vergi beyannameleri ortakları adına veriliyo bu durumda kurumlar vergisi mükellefi olmadığından yola çıkarak transfer fiyatlandırması bildirimi yapmak gibi bir durumumuz söz konusu olmadığını düşünüyorum.Acaba bu düşüncemde yanılıyormuyum ayrıyetten bildirim yapmam gerekirmi

 

[figo]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Merhaba kollektif şirket mükellefim var ve peşin vergi beyannameleri ortakları adına veriliyo bu durumda kurumlar vergisi mükellefi olmadığından yola çıkarak transfer fiyatlandırması bildirimi yapmak gibi bir durumumuz söz konusu olmadığını düşünüyorum.Acaba bu düşüncemde yanılıyormuyum ayrıyetten bildirim yapmam gerekirmi

düşünceniz doğru....

 

[figo]

Transfer Fiyatlandırması Hk. Dikkat Edilmesi Gereken Nokta

Mahir Gencer İsimli YMM Bir web sitesinde 11.04.2008 tarihli yazısında;

Örtülü Sermaye Uygulamasına İlişkin Bilgiler;
.............. Formun bu tablosu örtülü sermaye şartlarının var olması halinde doldurulmalıdır. Yani, ilişkili kişilerden yapılan borçlanmaların (faizli) öz sermayenin 3 katını aşıyor olması halinde bu tablo doldurulmalı, aksi halde doldurulmamalıdır.

Aynı yazarımız 12.08.2008 tarihli yazısında;

Ortak veya Ortaklarla İlişkili Kişilerden Temin Edilen Borçların En Yüksek Olduğu Tarihteki Toplam Tutarı bu satır formun örtülü sermaye uygulamasına ilişkin form kısmında yer alıyor)
Satırın adından da anlaşılacağı üzere, yıl içersindeki en yüksek borç tutarı yazılacaktır Ayrıca bu satırın doldurulması için, borcun örtülü sermayeyi oluşturacak tutara ulaşıp ulaşmadığının önemi yktur. Önemli olan borcun ortaktan veya ortakla ilişkili kişiden temin edilmiş olmasıdır. Borcun varlığı halinde
doldurulması istenmektedir. Faiz uygulanmamış saf da yazılmalıdır. Kurum adına gider oluşmadığı için faiz uygulanmamış olması problem teşkil etmeyecektir.

-----------------------------------------------------
yukarıda yazdıklarım bizzat bu ymm in yazısından alıntıdır. sizde çelişkinin farkına varmışsınızdır.
-------------------------------------------------------
beyannamesini kestiren arkadaşlar 331 inde bakiye varsa 3 kat hesabı yaptılarmı. yoksa 331 de hareket varsa yıl içersinde 3 kat hesabına bakmadan doldurdular mı?

 

[Ogün Güneş]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Hk. Dikkat Edilmesi Gereken Nokta

.
Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı Kurum ve Örtülü Sermayeye İlişkin Formun Doldurulması hakkında

Tarih 24/04/2008 Sayı TF-1/2008-1 Kapsam

7. Örtülü Sermaye Uygulamasına İlişkin Bilgiler

Kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği hesap döneminde ortak veya ortakla ilişkili kişilerden temin edilen bir borç bulunması halinde bu bölüm doldurulacaktır. Buna göre;

....


_________________________________________________


1 Seri Nolu Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliği

Resmi Gazete Sayısı 26704 Resmi Gazete Tarihi 18/11/2007
..........
3.1.1- Kurumların Kendi Ortakları

Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 2 nci maddesinde tüzel kişiliklerinin bulunup bulunmadığına bakılmaksızın kurumlar vergisine tabi olan mükelleflerin gerçek ve tüzel kişi ortakları Kanunun 13 üncü maddesi gereğince ilişkili kişi sayılacak ve bu kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak yapılan mal veya hizmet alım ya da satım işlemleri transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı çerçevesinde değerlendirilecektir.Dolayısıyla, kurumların doğrudan veya dolaylı olarak sermaye payına sahip gerçek kişi veya kurum ortakları ilişkili kişi kapsamında değerlendirilecektir.
.....


_________________________________________________


Resmî Gazete Sayı : 26722

BAKANLAR KURULU KARARI

Karar Sayısı : 2007/12888
Tanımlar

MADDE 3 ? (1) Bu düzenlemede geçen temel kavramların tanımları aşağıdaki gibidir:
.....

b) İlişkili kişi: Kurumlar Vergisi Kanunu?nun uygulaması bakımından, kurumların kendi ortakları, kurumların veya ortaklarının ilgili bulunduğu gerçek kişi veya kurum ile idaresi, denetimi veya sermayesi bakımından doğrudan veya dolaylı olarak bağlı bulunduğu ya da nüfuzu altında bulundurduğu gerçek kişi veya kurumları ifade eder. .....

_________________________________________________


Kaynak olarak YMM, SMMM, Makale vb.. yerine direk mevzuatın kendisinin rehber alınması gerektiği inancındayım.

 

[Ogün Güneş]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Merhaba kollektif şirket mükellefim var ve peşin vergi beyannameleri ortakları adına veriliyo bu durumda kurumlar vergisi mükellefi olmadığından yola çıkarak transfer fiyatlandırması bildirimi yapmak gibi bir durumumuz söz konusu olmadığını düşünüyorum.Acaba bu düşüncemde yanılıyormuyum ayrıyetten bildirim yapmam gerekirmi

7.1- Yıllık Belgelendirme

Kurumlar vergisi Mükellefler inin, ilişkili kişilerle bir hesap dönemi içinde yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satım işlemleri ile ilgili olarak (Ek 2)'de yer alan "TRANSFER FİYATLANDIRMASI, KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM ve ÖRTÜLÜ SERMAYEYE İLİŞKİN FORM"u doldurmaları ve kurumlar vergisi beyannamesi ekinde, bağlı bulunulan vergi dairesine göndermeleri gerekmektedir.

_________________________________________________


Mükellefler
Madde 2-

(1) Sermaye şirketleri: ...
(2) Kooperatifler: ..
(3) İktisadî kamu kuruluşları: ...
(4) Yabancı devletlere, yabancı kamu idare ve kuruluşlarına ait veya bağlı olup, ...
(5) Dernek veya vakıflara ait iktisadî işletmeler: ...
(6) İktisadî kamu kuruluşları ile dernek veya vakıflara ait ..
(7) İş ortaklıkları: ...

 

[figo]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Sayın Ogün Güneş;

sizin dediğiniz gibi mevzuattan yola çıkarsak ve bu formun başlığı örtülü sermayeye ilişkin bilgiler formu ise ve de örtülü sermayenin oluşması ortaklara olan borcun özsermayenin 3 katını aşmasına bağlı ise aşmayanlar için bu bölümü boş bırakabilirz anlamı çıkarmaktayım....

 

[Ogün Güneş]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Yorum sizin.

 

[figo]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

düştüğümüz hallere bakın ya. bu işe yıllarını vermiş ymm'ler bile bu konu hakkında dört dörtlük bir cevap veremiyorlar. ymm nasıl olunur? 10 yıl smmm yaparsın ve zorlu bir sınavı verirsin. demekki bu işler okuyup sınav verip belge almak ile olmuyor.

en somut örneğini yukarıda yazmış olduğum bir ymm ye ait iki farklı tarihte iki farklı yazıdır...

 

[metyo]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Sayın Ogün Güneş;

sizin dediğiniz gibi mevzuattan yola çıkarsak ve bu formun başlığı örtülü sermayeye ilişkin bilgiler formu ise ve de örtülü sermayenin oluşması ortaklara olan borcun özsermayenin 3 katını aşmasına bağlı ise aşmayanlar için bu bölümü boş bırakabilirz anlamı çıkarmaktayım....

Sayın figo;
yalnız değilsiniz...

 

[nane]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Kanun/tebliğ/yönetmelik gibi resmi mevzuatın bir kısmını cımbızla çekip onun üzerine iş yapmaya kalkarsanız işiniz çok zor.

 

[tuğbasu]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

Mrb.

131 ortaklardan alacaklar hesabını yazacağımız zaman 2006 yılından devreden rakamı dikkate alcakmıyız

2006 dönem sonu alacak 10 000
2007/01 5 000
2007/02 20.000
toplam 35 000 ytl

hangi rakamı yazmam gerek

 

[niki9]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

en yüksek olduğu toplam dendiğine göre 35.000 ytl yazman gerekir diye düşünüyorum.

 

[niki9]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

benimde bir sorum olacak.ilişkili kişilerle yapılan mal ve hizmet alışında 3.bir kişiye verilen fiyattan alım satım yapılıyorsa yöntem olarak hangisini seçmem gerekir.yani emsallaere uygun fiyattan mal ve hizmet alışverişi var.

 

[deniz9]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

2007 yılında kurulan şirket için sermaye uygulamasına ilişkin bilgiler bölümünde aktif toplamı ve borç toplamına bir şey yazmadan tabloda sadece dönem içinde borçların en yüksek olduğu tarihteki tutarı yazmak doğru olur mu?

 

[figo]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

2007 yılında kurulan şirket için sermaye uygulamasına ilişkin bilgiler bölümünde aktif toplamı ve borç toplamına bir şey yazmadan tabloda sadece dönem içinde borçların en yüksek olduğu tarihteki tutarı yazmak doğru olur mu?

şirket 2007 yılında kuruldu ise doğru olan sadece ortaklara olan borcu yazmandır. çünkü diğer satırlarda istenenler 2006 yılı bilançosuna ait...

 

[polat_ist]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

2006 yılı devirleri 131 de işleme alcakmıyız yoksa sadece 2007 yılı yıl sonu bakiyesinimi ödünç para kısmına yazmamız gerekiyomu

 

[izcan]

Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında

2007 dönem başı 331 hesapta 97.250
2007 dönem sonu 331 hesap ---/---

yıl içinde borç kapatılmış...

formu dolduracakmıyız...