Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

[E.Eker]

Yıllara sari inşaat işi yapan bir firma olarak aynı zamanda aynı sene içinde başlanıp biten işlerimizde olmaktadır.
Ocak 2008 yılında yapılan bir inşaat sözleşmesine ilişkin iş bitim tarihi 31 Ekim'dir.
bu işle ilgili Mart 2008 de kesilen hakediş faturasının beyanı iş bitim tarihinden sonraki geçici vergi döneminde mi? yoksa fatura kesilen ayda ki geçici vergi döneminde mi beyan edilecektir ?

 

[butterfly effect]

Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

Hakediş faturası diye bir kavram yoktur. Eğer,

1-Hakediş Mart 2008'de karşılıklı imzalanmış ise Geçici Beyan döneminiz, Haziran'dır (%10'u aşıyorsa geçici beyanına düzeltme vermek gerekir).

2-Hakediş Ekim 2008'de karşılıklı imzalanmış ise Geçici Beyan döneminiz, Aralık'tır.

3-Hakediş imzası 2009'a sarkmışsa Mart 2008'e muhtasar düzeltmesi vermeniz gerekir. Geçici Beyanı 2009' a sarkar.

 

[kalyon]

Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

sn e.eker,

hakediş faturaları katma değer vergisi beyan edilmesi için kesilir. kesilen fatura kdv yönünden beyan edilir. ancak işin ekimde bitmesi nedeni ile maliyet ekimde tamamlandığından tüm kesilen hakediş faturaları ekim ayına birleştirilir ve ekim ayına ilişkin ilgili dönemde geçici vergi beyannamesi ile beyan edilir.

yani mart ayında kesilen hakediş faturası geçici vergi beyannamesi ile beyan edilmez.

saygılarımla

 

[butterfly effect]

Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

sn e.eker,



yani mart ayında kesilen hakediş faturası geçici vergi beyannamesi ile beyan edilmez.

saygılarımla

Ekim 2008'de biten işe ait MArt 2008'de kesilen bir kısım fatura Mart geçicisinde beyan edilir. "Aylara" sarilik diye bir kavram yoktur.

 

[kalyon]

Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

sn butterfly effect,

"inşaat işlerinde geçici vergi" konulu "B.07.1.gib.4.06.16.01/KV" sayılı ankara vergi dairesi başkanlığı mükellef hizmetleri gelir vergileri grup müdürlüğü'nün 17.01.2007 tarihli dilekçeye verdiği özelge aşağıdaki gibidir;

"...
bu itibarla, yapılan inşaat tamamen bitirilmediği müddetçe maliyet oluşmayacağından inşaatın devamı süresinde alınan hakedişler avans olarak değerlendirilecek ve söz konusu hakediş alımları nedeniyle kar/zarar beyan edilmesi söz konusu olmayacaktır.
bu çerçevede ilgi dilekçenizde aynı yıl içinde başlayıp bitirilmesinin öngörüldüğü belirtilen inşaata ilişkin olarak; inşaatın bitirildiği dönemde maliyet bedelinin tespit edilmesi ve alınan hakedişlerle arasındaki farkın (inşaat devam ederken alınan hakedişler dahil) inşaatın tamamlandığı dönem kurum kazancına dolayısıyla geçici vergi matrahına dahil edilerek beyan edilmesi gerekmektedir.

bilgi edinilmesini rica ederim"

şeklindedir.

saygılarımla

 

[butterfly effect]

Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

GEÇİCİ VERGİ (KANUN MADDDESİ)

GVK'nun mükerrer 120. maddesine göre Ticari kazanç sahipleri cari vergilendirme döneminin gelir vergisine mahsup edilmek üzere VUK hükümlerine göre (indirim, istisnalar ve değerleme hükümleri de dik­kate alınarak) belirlenen ilgili hesap döneminin üçer aylık kazançları üzerinden geçici vergi öderler.

YILLARA SARİLİĞİN TANIMI (KANUN MADDESİ)

GVK. 42. madde; ?Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işlerinde kar veya zarar işin bittiği yıl kati olarak tespit edilir ve tamamı o yılın geliri sayılarak, mezkur yıl beyannamesinde gösterilir.


Sayın Kalyon, Kanun maddeleri varken muktezaya dönülmez (mukteza alanı bağlar). Uzaklarda aramaya gerek yok.



GVK 42 ne diyor : KAR zarar YSİ'lerde işin bittiği yıl tespit edilir = 2008, Ekim.

GVK mük120 ne diyor : ilgili hesap döneminin üçer aylık kazançları = 2008 yılının 3'er aylık kazancı,

2008 de 3 er aylık kazanç var mı? Masaya YAtıralım.



Bu örnekte : Mart'ta fatura kesilmiş ve bu iş için maliyetlere başlanmış (şantiyenin SSK'sı bildirilmiş vs...), demekki ilk 3 aya denk gelen bir kıst kazanç sözkonusu. O kesilen fatura ile ilgili bir çivi dahi çakılsa (maliyet unsuru) kazanç doğar. Kesilen bir faturayı 350 hesaba çekmek için o inşaatın yıllara sari olması gerekir. Aylara değil.

Bilançodan okuyalım: Açılış bilançosunda 350 hs bakiyesi sıfır. MArt bilançosunda bakiye var. Kapanış bilançosunda 350 hesap bakiyesi yine sıfır. Bunun anlamı MArt geliri ötelenmişş demektir.

(ayrıca sizin muktezada avans cümlesi var, para alıp işe başlamamış ise avanstır ama şantşye açılmışsa en azından SSK ve işçilikler işler ve kazanç doğar).

Ben hala MArt'ta bildirilir diyorum.

 

[kalyon]

Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

sn butterfly effect ,

yazdıklarınızı konuyla çok alakalandıramadığım ve ne demek istediğinizi tam anlayamadığım için ben sadece fikrimi yazmış olayım sn e.eker kendi kararını kendi versin.

saygılarımla

 

[E.Eker]

Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

çok teşekkür ederim sn.kalyon
görüşünüz ve verdiğiniz mukteza örneği gayet tatmin edici olmuş.

 

[butterfly effect]

Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

Aynen öyle olmuş. ;D

Her mukteza gibi, alınan karar da alanı bağlar. Bu muktezada sayın eker'in istediği yönde olduğundan tatmin edici onun için. Karar alındıysa sorun yok. Yola devam.

 

[E.Eker]

Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

Aynen öyle olmuş. ;D

Her mukteza gibi, alınan karar da alanı bağlar. Bu muktezada sayın eker'in istediği yönde olduğundan tatmin edici onun için. Karar alındıysa sorun yok. Yola devam.

işime geldiği için değil sn.butterfly effect
kanunda yıllara sair olmayan işler diye bir kavram yok, ama en azından konuyla ilgili idarenin vermiş olduğu mukteza örneği var.
varsayımlara göre değil, somut örneklere göre hareket etmek gerektiği kanaatindeyim.

 

[butterfly effect]

Ynt: Yıllara Sari Olmayan İnşaat İşlerinde Vergi Beyanı

1-Varsayım Değil Kanun MAddesi. Kanun maddesi. Vergi hukuk sistematiğinde muktezalara göre önceliklidir.

2-Örnekteki mukteza sizin işinizle birebir örtüşmüyor. Orda işe başlamadan alınan avans varken, sizde işe başlayıp kesilen ve pasifleştirilen ve beyan edilmeyen fatura söz konusu.

3-Fiyat dobo muktezası ne kadar "somut" gördük.

4-Karar sizin, benden bu kadar.

5-GVK 42 ne diyor : KAR zarar YSİ'lerde işin bittiği yıl tespit edilir = 2008, Ekim.

GVK mük120 ne diyor : ilgili hesap döneminin üçer aylık kazançları = 2008 yılının 3'er aylık kazancı,

Demekki 2008 de beyan edilecek burası kesin. gvk 42. 2008'in 3er aylık kazancı beyan edilecek. gvk120.

Size sorum şudur. KAyıtlar sizde, hesap makinası sizde. 2008'in 3 aylık kıst kazancıını hesaplayın ve karar verin.