Yurtdışına Hizmet Faturası

[qcazz]

Ynt: Yurtdışına Hizmet Faturası

Sorunuzda hem hizmet Türkiye'de ifa edilmiş, hem de hizmetten Türkiye'de faydalanılmış Bu nedenle KDV Kanunun md.6/2'ye göre kestiğiniz faturalarda KDV hesaplamanız doğrudur, aynen devam edin uygulamanıza.

kdv kanunundaki ilgili maddeyi okuyabileceğim bir link yada yazı gönderir misiniz :-[

 

[nguroy]

Ynt: Yurtdışına Hizmet Faturası



Elinizde kdv kanunu varsa zaten okuyabilrisiniz.


Yoksa;
http://www.alomaliye.com/

 

[koraykarakaya]

Ynt: Yurtdışına Hizmet Faturası

İlgili kanun maddelerini buraya copy-paste yapmak yeterli olacaktır.

KDV Kanunun madde 1;

Türkiye'de yapılan aşağıdaki işlemler katma değer vergisine tabidir:

1. Ticarî, sınaî, ziraî faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler,

KDV Kanunu madde 6/b;

"İşlemlerin Türkiye'de yapılması:

a) Malların teslim anında Türkiye'de bulunmasını,

b) (4503 sayılı Kanunun 3'üncü maddesiyle değişen bent Yürürlük; 5.2.2000) Hizmetin Türkiye'de yapılmasını veya hizmetten Türkiye'de faydalanılmasını,(4)

İfade eder."


60 Nolu KDV Sirküleri madde 1.1.2;

"1.1.2. Türkiye'deki İşlemler

KDV Kanununun 1 ve 6 ncı maddelerine göre, Türkiye'de gerçekleşen mal teslimleri ile Türkiye'de ifa edilen veya yurt dışında ifa edilmekle birlikte Türkiye'de faydalanılan hizmetler KDV'ye tabidir. Bu teslim ve hizmetlerin yabancı firmalara yapılması bu durumu değiştirmez.

Türkiye'de yapılan, ancak yurt dışında faydalanılan hizmetler ise KDV'nin konusuna girmekle birlikte Kanunun 12/2 nci maddesindeki şartları taşımak kaydıyla KDV'den istisna bulunmaktadır.

Buna göre, Türkiye'deki bir mükellefin;

- Yurt dışındaki otellere turist, okullara öğrenci, fuarlara ziyaretçi veya katılımcı bulunmasına yönelik yurt dışındaki firmaya Türkiye'de verdiği aracılık hizmetleri,

- Yurt dışındaki firmalara ait ürünlerin Türkiye'de satışı için bu firmalara verdiği pazarlama, aracılık, danışmanlık vb. hizmetleri

genel esaslar çerçevesinde KDV'ye tabi bulunmaktadır. Bu işlemlerin, KDV Kanununun 11/1-a ve 12/2 nci maddelerine göre ihracat istisnası kapsamında değerlendirilmesi de söz konusu değildir."

 

[qcazz]

Ynt: Yurtdışına Hizmet Faturası

teşekkürler

 

[nurbanu]

konu benzediği için buradan devam edebilirm sanırım.
yurtdışında ki bir firmadn (ajans) reklam hizmeti alıyoruz. kdv siz fatura geliyor.
vereceği hizmet yurtdışından ki türk kanallarında reklam yayını.
biz bu hizmeti yurt içind eki vergi mükellefi olan bir ltd. şti. fatur edeceğiz uygulamamız nasıl olmalı.?
yardımcı olur musunuz?
teşekkür ederim şimdiden.

 

[aşkınbulduk]

yurtdışındaki, Türk kanallarında reklam veriliyor diye anladım ...doğrumu?

 

[demiral]

konu benzediği için buradan devam edebilirm sanırım.
yurtdışında ki bir firmadn (ajans) reklam hizmeti alıyoruz. kdv siz fatura geliyor.
vereceği hizmet yurtdışından ki türk kanallarında reklam yayını.
biz bu hizmeti yurt içind eki vergi mükellefi olan bir ltd. şti. fatur edeceğiz uygulamamız nasıl olmalı.?
yardımcı olur musunuz?
teşekkür ederim şimdiden.

nurbanu,sorunuzun cevabı çok basit ve açık yoruma tamamen kapalıdır.Alacağınız hizmet yurtiçinde ifa edilmediğinden ya da hizmetin Türkiye'de faydanılmayacağından KDV'nin konu kapsamına girmemektedir.

ayrıca KDVK madde 6 da bunu açık ve yalın hali ile dile getirmiştir.

İşlemlerin Türkiye'de yapılması:a) Malların teslim anında Türkiye'de bulunmasını,b) (4503 sayılı Kanunun 3'üncü maddesiyle değişen bent Yürürlük; 5.2.2000) Hizmetin Türkiye'de yapılmasını veya hizmetten Türkiye'de faydalanılmasını,[SUP](4)[/SUP]İfade eder.

yani kısaca kdv hesaplamınıza gerek bulunmamaktadır.

 

[nguroy]

konu benzediği için buradan devam edebilirm sanırım.
yurtdışında ki bir firmadn (ajans) reklam hizmeti alıyoruz. kdv siz fatura geliyor.
vereceği hizmet yurtdışından ki türk kanallarında reklam yayını.
biz bu hizmeti yurt içind eki vergi mükellefi olan bir ltd. şti. fatur edeceğiz uygulamamız nasıl olmalı.?
yardımcı olur musunuz?
teşekkür ederim şimdiden.

Bazı konuları malesef arkadaşlarımız karıştırıyor. Burda KDV açısından "HİZMET İTHALİ" söz konusudur. Yani satın aldığınız hizmetten Türkiye içersinde yararlanılıyor.

Buna göre, şirketiniz tarafından alınan reklam hizmetinden Türkiye'de yararlanıldığından bu hizmet ifası KDV'ye tabi olacaktır. Söz konusu firmanın Türkiye'de ikametgahı, iş yeri, kanuni merkezi veya iş merkezinin bulunması halinde, firma tarafından hizmet bedeli üzerinden hesaplanacak verginin düzenlenen faturada gösterilmesi ve 1 no.lu KDV beyannamesi ile beyan edilerek ödenmesi gerekmektedir.Diğer taraftan, , söz konusu firmanın Türkiye'de ikametgahı, iş yeri, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması halinde hizmet bedeli üzerinden hesaplanacak verginin, Kanunun 9/1. maddesi ve 15 seri no.lu KDV Genel Tebliğinin (C) bölümü gereğince şirketiniz tarafından 2 no.lu KDV beyannamesi ile sorumlu sıfatıyla beyan edilerek ödenmesi gerekmektedir.



Kurumlar vergisi açısından ise ÇVÖA bakmak gerekecektir.

 

[aşkınbulduk]

nizam üstadım ben şöyle anladım;

Türkiye'deki firma; yabancı ülkede yayın yapan bir Türk kanalına reklam veriyor..bu firmanın malları yurt dışında satılıyor...

bence de KDV yok...hizmetten yurt dışında faydalanıyor.

 

[demiral]

Bazı konuları malesef arkadaşlarımız karıştırıyor. Burda KDV açısından "HİZMET İTHALİ" söz konusudur. Yani satın aldığınız hizmetten Türkiye içersinde yararlanılıyor.

Buna göre, şirketiniz tarafından alınan reklam hizmetinden Türkiye'de yararlanıldığından bu hizmet ifası KDV'ye tabi olacaktır. Söz konusu firmanın Türkiye'de ikametgahı, iş yeri, kanuni merkezi veya iş merkezinin bulunması halinde, firma tarafından hizmet bedeli üzerinden hesaplanacak verginin düzenlenen faturada gösterilmesi ve 1 no.lu KDV beyannamesi ile beyan edilerek ödenmesi gerekmektedir.Diğer taraftan, , söz konusu firmanın Türkiye'de ikametgahı, iş yeri, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması halinde hizmet bedeli üzerinden hesaplanacak verginin, Kanunun 9/1. maddesi ve 15 seri no.lu KDV Genel Tebliğinin (C) bölümü gereğince şirketiniz tarafından 2 no.lu KDV beyannamesi ile sorumlu sıfatıyla beyan edilerek ödenmesi gerekmektedir.



Kurumlar vergisi açısından ise ÇVÖA bakmak gerekecektir.

merhaba,

hizmet yurtdışından alınıyor yine yurtdışında faydalanılıyor.Türkiye ye girişi olmuyor yine Türk kanallarında Türkiye de yayınlanmıyor.

 

[nguroy]

merhaba,

hizmet yurtdışından alınıyor yine yurtdışında faydalanılıyor.Türkiye ye girişi olmuyor yine Türk kanallarında Türkiye de yayınlanmıyor.

O zaman soru sahibinden bunun açıklığa kavuşturulmasını isteyelim. Türk kanllarından yalnızca yurt dışına mı yayın yapılıyor? Yoksa genel bir yayını hem yurt içi hem yurt dışı mı izliyor?

 

[ksimkesyan]

Sayın Arkadaşlar,

Sayın nurbanunun sorusundaki önemli bir ayrıntı gözden kaçmış. Reklamı veren firma da burada aracı ( Muhtemelen yurtiçinde tanıtım hizmetleri yapıyor ). Bu yüzden müşterisi için yurtdışındaki bir ajansla çalıştı. Ancak reklamı veren firma da yurtiçinde ve keseceği fatura tamamen KDV'ye tabidir. Yararlanan firma aslında 3. şahıs.

 

[nguroy]

Sayın Arkadaşlar,

Sayın nurbanunun sorusundaki önemli bir ayrıntı gözden kaçmış. Reklamı veren firma da burada aracı ( Muhtemelen yurtiçinde tanıtım hizmetleri yapıyor ). Bu yüzden müşterisi için yurtdışındaki bir ajansla çalıştı. Ancak reklamı veren firma da yurtiçinde ve keseceği fatura tamamen KDV'ye tabidir. Yararlanan firma aslında 3. şahıs.

Tabi onda zaten şüphe yok. Yurt içinde kendi müşterisine keseceği fatura zaten mutalaka kdvli olacak. Önemli olan yurt dışında alınan hizmet.

 

[demiral]

Ben sorudan hizmetin yurdışında ayarlandığı ve yine hizmetin yurtdışında faydalanacağı olarak algıladım.Türkiye ye hizmet hiç bir şekilde girişi olmayacak diye benim anladığım şekilde ise olay yine Türkiye de bulunan firmaya fatura düzenlense dahi aracılık hizmeti için hizmet yurtdışında faydanılacağı için kdv hesaplanmaması gerekir bunun nedeni ise KDVK 60 no lu sirküsinde açıkca belirtilmiş keza KDVK madde 6/b çok açık.

 

[ksimkesyan]

Sayın Arkadaşlar,

demirala katılıyorum. Bu hizmet meselesi forumda ençok tartışılan konu. Her seferinde de "Yararlanma" doğru çözümlenmiyor. Bu olayda aracıya kesilen faturada KDV ile ilişkili hiçbir gerekçe yok.

Sayın demiral,

Hizmet fiili durumun çözümünü en çok zorlayan kısım maalesef ve ne yazıkki sirkülerdeki açıklama ile 1 sayılı uygulama tebliğinde çelişki var. Hizmetin üretildiği yer ile yararlanıldığı yer ayrımı çok içiçe görünüyor ve bu durumu açıklamak/açıklığa kavuşturmak bazan imkansız oluyor. Tabi her olayın çözümü benzerliklerinden değil kendine has incelenerek çözümlenmesi/savunulması gereken bir olay haline dönüşüyor.

 

[demiral]

Sayın Arkadaşlar,

demirala katılıyorum. Bu hizmet meselesi forumda ençok tartışılan konu. Her seferinde de "Yararlanma" doğru çözümlenmiyor. Bu olayda aracıya kesilen faturada KDV ile ilişkili hiçbir gerekçe yok.

Sayın demiral,

Hizmet fiili durumun çözümünü en çok zorlayan kısım maalesef ve ne yazıkki sirkülerdeki açıklama ile 1 sayılı uygulama tebliğinde çelişki var. Hizmetin üretildiği yer ile yararlanıldığı yer ayrımı çok içiçe görünüyor ve bu durumu açıklamak/açıklığa kavuşturmak bazan imkansız oluyor. Tabi her olayın çözümü benzerliklerinden değil kendine has incelenerek çözümlenmesi/savunulması gereken bir olay haline dönüşüyor.

Mutabık kalındığına ve sorunun cevabı net'lik kazandığına göre başka soruların cevaplarına geçebiliriz.

 

[srlnlf]

Yurt dışındaki şahsa hizmet

Hizmet ihracı ile ilgili şu soruma henüz bir cevap bulmadım yardımcı olursanız sevinirim.
Kuracağımız şahıs firması ile kuracağımız internet sitesi üzerinden şahıslara (tüzel değil) satış platformu oluşturup, yine yurt dışında yaptıkları satışlardan da komisyon almak istiyoruz bu durumda fatura vergilendirme işlemleri nasıl olmakta yaşadığım bölgede bu tarz konulara vakıf mali müşavir bulamadım. Konu ile ilgili destek olursanız sevinirim.

Teşekkürler