Ynt: 17 Mart 2007 Sözel Sorular
Ulaştıran arkadaşa teşekkürlerle ...
VERGİ MEVZUATI CEVAPLARI
VERGİ MEVZAUTI SMMM YETERLİLİK CEVAPLARI
C 1: 193 sayılı G.V.K Madde 41 de belirtildiği üzere aşağıdaki şartlar gider unsuru olarak kabul edilmemektedr;
1. işletme sahip ve yakınlarının işletmeden çektikleri paralar
2. işletme sahip ve yakınlarına ödenen komisyon, tazminat, ,ikramiye vb ödemeler
3. işletme sahip ve yakınlarının, işletmeye sermaye olarak koydukları değerlere ilişikin yürütülecek faizler
4. işletme sahip ve yakınlarının cari hesap yada diğer şekillerdeki , işletmeden alacakları için yürütülecek faizler
5. her türlü para cezası, vergi cezası ve işletme sahibinden kaynaklanan suçlardan doğacak tazminatlar
6. her türlü alkollü ve tütünlü maddelerin reklam giderlerinin % 50 si
7. kiralama yolu ile kullanılan alet ve araçların, işletme dışında başka amaçlarda kullanılmasından doğacak giderler
8. dönem sonunda maliyet farkları, kur farkları ve yabancı kaynaklara ödenen komisyonların % 25 lik kısmı gider olarak yazılamazlar.
C 2 : 5520 sayılı yeni K.V.K ve 5422 sayılı eski K.V.K göre Madde 15 te belirtilen giderler, kanunen kabul edilmeyen giderler kısmını oluşturmaktadır. Bunlar;
1. özsermaye üzerinden ödenen yada hesaplanan faizler
2. örtülü sermaye üzerinden ödenen yada hesaplanan faizler
3. sermaye şirketlerinde dağıtılan örtülü kazançlar
4. her ne şekilde olursa olsun, ihtiyat akçeleri
5. dar mükelleflerden
o türkiye dışına ödenen faiz ve komisyonlar
o gider veya zarara karşılık ayrılan hisseler
6. A.A.T.U.H.K. ? kamu alacakları için ödenen cezalar
7. menkul kıymet satışından kaynaklanan gider yada zararlar
8. 213 sayılı V.U.K göre ödenen gecikme zamları ve faizleri
9. her türlü alkollü ve tütünlü maddelerin reklam giderlerinin % 50 si
10. kiralama yolu ile kullanılan alet ve araçların, işletme dışında başka amaçlarda kullanılmasından doğacak giderler
11. dönem sonunda maliyet farkları, kur farkları ve yabancı kaynaklara ödenen komisyonların % 25 lik kısmı gider olarak yazılamazlar
C 3 : A ŞIKKI; Emtia değerlemesi, 213 sayılı V.U.K Madde 274 belirtildiği gibi, satın alınan yada imal edilen emtia, maliyet bedeli ile değerlenir. Maliyet bedeli olarak, fifo ve ağırlıklı ortalama metotları kullanılabilir. Lifo yöntemi uygulamadan kaldırılmıştır. Seçilen maliyet yönteminden kanunen beş yıllık dönemde vazgeçilemez. Maliyet bedelinin % 10 luk kısmından fazlasını etkileyebilecek olan değer kayıpları durumunda emsal bedel uygulaması yapılabilir.
Maliyet bedeline dahil olan unsurlar ise;
1. makine ve tesisata ait gümrük vergileri, nakliye ve montaj giderleri,
2. mevcut binanın satın alınması ve arsa tesviyesindeki harcamalardır.
C 3: B ŞIKKI ; Borçlar, Mukayyet değer ile değerlendirilir. Senetli ve çekli olan işlemlerde ise vadeye kalan gün sayısına göre merkez bankası reeskont oranı esas alınarak net değeri bulunur.
C 4 : Kanuni temsilcinin görevleri; 213 saylıl V.U.K 10 Maddesinde belirtildiği gibi, tüzel kişilerle, küçüklerin ve kısıtlıların, vakıf ve derneklerin vergi sorumlusu yada mükellef olmaları durumunda, kanuni ödevler bunlar tarafından yerine getirilir. Görevini yerine getirmede kusur işlenirse bundan şahsi varlıkları ile sorumlu olurlar, bundan dolayı uğrayacakları zarar için ise kuruma rucü edebilirler.
C 5 : A ŞIKKI
1. Sermaye şirketleri
2. kooperatifler
3. iktisadi kamu müesseseleri
4. dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler
B ŞIKKI
Kanuni merkez; sözleşmelerde yer alan ve kanun karşısındaki sorumluluk ve yetki merkezinin belirlendiği adrestir.
İşyeri merkezi ise işletmenin fiili olarak çalıştığı yerdir.
